Вопросы и ответы

Обработка вопросов и правильные ответы по налоговому и бухгалтерскому учету

1. Зафиксировали тарифы взносов, но лишили льгот

Власти отказались повышать общий тариф взносов с 30 до 34 процентов (п. 6 и 7 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Поэтому упрощенцы, которые ранее платили взносы по ставке 30 процентов, сохранят этот тариф на 2019 год. А вот те фирмы и ИП, которые ранее применяли пониженный тариф 20 процентов, лишатся льгот с 2019 года. Ставка пенсионных взносов вырастет до 22 процентов, плюс упрощенцы заплатят медицинские и соцвзносы по тарифу 5,1 и 2,9 процента соответственно. Аналогично перестанет действовать льготный тариф 20 процентов для аптек на ЕНВД, ИП-фармацевтов и ИП на патенте. Все плательщики перейдут на общий тариф 30 процентов. Пониженный тариф оставят НКО и благотворительным организациям на УСН на шесть лет — с 2019 по 2024 год (подп. «б» п. 8 ст. 1 Закона № 303-ФЗ). Тарифы на 2018 и 2019 годы мы привели в табл. 1.

Таблица 1. По каким тарифам платить взносы в 2018 и 2019 годах

В 2019 году вырастут взносы ИП за себя: пенсионные — 29 354 руб., медицинские — 6884 руб. (ст. 430 НК). Также бизнесмены платят дополнительно 1 процент с доходов свыше 300 тыс. руб. Как посчитать допвзнос, читайте в «Налоговики стали массово доначислять взносы бизнесменам на УСН».

Чем заняться сейчас. Чтобы снизить платежи в будущем году, внедрите способы экономии. Большинство способов предполагают, что вы замените часть оклада на другие выплаты. Поэтому если что-то предпринимать, то уже сейчас, чтобы не привлечь внимание ИФНС в будущем году (см. табл. 2).

2. Ввели новые основания для блокировки счетов

Налоговики получили право блокировать счета фирм и ИП за опоздание с расчетом по взносам (п. 7 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ). Инспекторы заморозят счета за отчеты, которые вы не сдали после 30 августа. То есть приостановить операции смогут начиная с отчетности за 9 месяцев 2018 года, если вы просрочите отчет больше чем на 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК). Причем счета заморозят даже тем, кто обязан сдать «нулевки», но не представил их. ИФНС отменит блокировку не позднее следующего рабочего дня после того, как вы сдадите расчет.

Чем заняться сейчас. Установите в бухгалтерской программе или мобильнике календарь, который напомнит о сроках отчетности. Как настроить под себя календарь отчетности в бухгалтерской программе, читайте в статье «Настройте под себя календарь платежей и отчетности». Как проверить расчет, смотрите в статье «Новый помощник в два клика составит и проверит отчетность». Перед тем как сдавать новый ЕРСВ, проверьте прошлые расчеты по методике ФНС. Наши читатели уже сталкивались с тем, что ИФНС не принимала текущий отчет, так как в прошлых были недочеты.

Федеральный МРОТ вырастет с 11 163 до 11 280 руб. Проект Федерального закона готов. Величина минималки на будущий год зависит от прожиточного минимума за II квартал (ст. 3 Федерального закона от 28.12.2017 № 421-ФЗ), а такой минимум равен 11 280 руб.

Чем заняться сейчас. Проверьте, кому и на сколько поднять зарплату (см. схему ниже). Сотрудник может получать ниже минималки, если работает по совместительству или по основному месту, но неполный день. В пересчете на восьмичасовой рабочий день зарплата не должна быть ниже МРОТ (письмо Минтруда от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085). За зарплату ниже минималки даже на несколько рублей фирму оштрафуют на 30—50 тыс. руб., а директора — минимум на 10 тыс. руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП).

Схема. Кому нужно повышать зарплату и на сколько

4. Разрешили исправлять больше ошибок в платежках

Фирмы и ИП получат право уточнять платежки, если ошиблись в номере счета казначейства. Сделать это можно в течение трех лет с даты, как банк провел платеж. После уточнения платежа инспекция пересчитает пени (подп. «в» п. 2 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ). Из закона неясно, можно ли уточнить счет УФК в платежках 2018 года. В ФНС нам не удалось узнать ответ, поэтому мы направили официальный запрос.

Чем заняться сейчас. Чтобы исключить ошибки, подготовьте шаблоны платежек. Если же все-таки ошиблись, то составьте заявление на уточнение платежа.

5. Защитили малый бизнес от нечестных банков

Денежные средства малых компаний в банках застрахуют (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 № 322-ФЗ). Рассчитывать на страховку смогут фирмы, которые попали в реестр малого и среднего бизнеса. В случае, если у банка отзовут лицензию, требования перейдут к Агентству по страхованию вкладов и оно удовлетворит их в третью очередь. Агенство возместит сумму, которая лежала на счете, но не более 1,4 млн рублей. Сейчас при крахе банка получить деньги почти нереально. Средства выдают из конкурсной массы в порядке очередности удовлетворения требований, но до клиентов очередь не доходит.

Чем заняться сейчас. Проверьте, числится ли ваша компания в реестре малого бизнеса, на сайте rmsp.nalog.ru. Затем оцените, насколько стабилен ваш банк. Можно воспользоваться рейтингом сайта banki.ru. Если ваш банк в конце списка, откройте счет еще в одном учреждении. Выберите банк из рейтинга самых крупных. Такой список публикует ЦБ на своем сайте cbr.ru (Указание ЦБ от 22.07.2015 № 3737-У). Сейчас в списке 11 кредитных учреждений. Можно выбрать банк поменьше, но стоит перестроить работу с платежами. Переводите деньги, как только выручка поступит на счет, в конце дня оставляйте в банке не более 1,4 млн руб.

С 2019 года чиновники увеличили ставку НДС с 18 до 20 процентов (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). По новой ставке вы будете платить НДС поставщикам в составе цены.

Чем заняться сейчас. Заранее выясните, планирует ли поставщик повышать цены на товары из-за новой ставки налога. Если да, то согласуйте выгодный график поставок. Если оплачиваете товары в текущем году, то договоритесь, что контрагент закроет отгрузки также до конца года. Иначе вам придется доплатить еще 2 процента к цене продукции, так как поставщик отгрузит в новом году товары с учетом ставки 20 процентов. По ставке 20 процентов придется рассчитать налог в 2019 году, если вы платите НДС как налоговый агент. Например, когда арендуете госимущество. Заранее выясните, увеличится ли цена аренды, или вы будете платить НДС с той же цены, но по новой ставке. С I квартала 2019 года плательщики НДС и налоговые агенты станут сдавать декларацию по новой форме. Налоговики поменяют бланк, так как в некоторых разделах декларации по НДС указана ставка 18 процентов.

Больше не придется платить госпошлину за регистрацию фирмы, изменения в уставе и ликвидацию, за исключением банкротства (Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ). Предприниматели также могут зарегистрироваться и сняться с учета бесплатно. Госпошлины обнулят, если документы подали по интернету.

Чем заняться сейчас. Если хотите сэкономить, отложите регистрацию фирмы или ликвидацию до следующего года. Если планировали переезжать в другой город, то перенесите срок на январь, чтобы поправить устав в 2019 году. Тогда при создании или закрытии фирмы получится сэкономить 4000 руб., а за поправки в устав — 800 руб.

8. Ввели единый платеж за имущество

Когда меняется: с 01.01.2019

С нового года бизнесмены смогут платить имущественные налоги досрочно, не дожидаясь уведомления из ИФНС. Перечислить аванс можно в виде единого налогового платежа на отдельный КБК (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ). Сумму платежа ИП определит сам, а инспекторы распределят его между налогами на имущество, землю и транспорт. Начнут с меньшего налога.

Чем заняться сейчас. Погасите старые долги по имущественным налогам, чтобы в новом году не путаться с ними, а спокойно перечислять авансы. Иначе, если числится недоимка по имущественным налогам, инспекторы сначала зачтут платеж в счет нее, а затем — в счет будущих начислений.

9. Поменяли правила проверок с 3 сентября

Ограничили повторные проверки. Инспекторам разрешили проверить только те показатели, которые фирма скорректировала уточненкой. ИФНС и раньше запрещала проверять повторно показатели, которые фирма не меняла (письмо от 26.09.2016 № ЕД-4-2/17979).

Увеличили срок для ответа на запрос по сделке. Теперь есть 10 рабочих дней, чтобы подготовить документы или информацию о контрагенте, которую налоговики запросили по конкретной сделке. Раньше на это отводили 5 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК).

Сократили срок камералки декларации по НДС. С отчетности за III квартал 2018 года срок проверки сокращается с трех до двух месяцев. Но если во время камералки инспекторы обнаружат признаки нарушений, то продлят проверку до трех месяцев.

Разрешили повторно не представлять документы, сданные на встречке. Раньше не имели права требовать документы, которые компания представила только на камеральной или выездной проверке (п. 2 письма ФНС от 04.12.2015 № ЕД-16-2/304).

Поменяли условия контролируемых сделок. Теперь под контроль попадают обычные сделки упрощенцев с зарубежными зависимыми партнерами, сумма по которым не превышает 60 млн руб. Раньше под контролем были сделки с зависимыми иностранцами на любые суммы (письмо Минфина от 10.05.2016 № 03-01-18/28673). Если упрощенец работает с зависимой компанией на общей системе, то лимит для контроля — 1 млрд руб., раньше — 60 млн руб.

Обязали уведомить инспекцию, которая повторно требует документы. Уведомлять налоговиков надо в порядке, который приведен в пункте 3 статьи 93 НК, а там сказано, что форму уведомления утверждает ФНС. Действующая форма не подходит, так как касается случаев, когда документов нет или компания хочет продлить срок на ответ. Составьте уведомление в свободной форме. Укажите реквизиты письма, с которым отправляли бумаги, и название ИФНС.

Проходим по ссылки:

Приступаем к изучению материала:

По возникшим вопросам обращаемся в гостевой раздел на сайте:

или задаем свой вопрос в комментариях на странице изучения материала: