Налог на прибыль

НДС

Прочие

Определение размера выручки для получения освобождения от НДС | Освобождение от НДС

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Являются ли письма Минфина и ФНС нормативными правовыми актами?

Налоговые ставки НДС

Операции, не признаваемые реализацией только для целей исчисления НДС

Операции, признаваемые реализацией товаров (работ, услуг)

Отражение в строках Расчета по страховым взносам суммы пособий по временной нетрудоспособности со средствами выплаченными за счет работодателя и за счет средств ФСС

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05

2017-04

2017-03

2017-02

2017-01

2016-12

2016-11

2016-10

2016-09

2016-08

2016-07

2016-06

2016-04

2016-03

2016-02

Изучаем налогообложение

Секретный раздел

Гостевая книга

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.

Заметок в базе: 787
Комментариев: 62

Книга продаж

Автор: Светлана

Дата: 2016-07-09

КНИГА ПРОДАЖ
Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Форма книги продаж

Чтобы определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, компания должна вести книгу продаж.
Форма книги продаж установлена в приложении 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Книгу продаж можно вести как на бумаге, так и в электронном виде.

Что в ней регистрируют

В книге продаж чаще всего регистрируют счета-фактуры, которые компания составила при:

  • отгрузке товаров, а также безвозмездной передаче имущества;
  • получении аванса, в том числе в неденежной форме;
  • выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • получении от покупателя сумм, связанных с расчетами за товары (работы, услуги). Например, штрафы, которые по договору формируют цену.
  • Если компания составляет счет-фактуру в качестве налогового агента. Допустим, при закупке в РФ товаров, работ или услуг у иностранных организаций.

Особый порядок действует для комиссионеров, которые реализуют товары, принадлежащие комитентам.
В таких случаях комиссионеры выписывают покупателям счета-фактуры. Кстати, это относится и к посредникам на упрощенке. 
Но регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж комиссионеру не нужно. Так как уплатить НДС с отгрузки товаров должен комитент.
Что касается комиссионера, то он уплачивает НДС с суммы своего вознаграждения. Поэтому он регистрирует в книге продаж счет-фактуру, составленный на комиссионное вознаграждение.  
Продавцы регистрируют корректировочные счета-фактуры в книге продаж при увеличении стоимости отгруженных товаров. 
А покупатели – при уменьшении стоимости приобретенных товаров. 
Счета-фактуры регистрируют в книге продаж в хронологическом порядке в том квартале, в котором возникает налоговое обязательство. Также в книге продаж регистрируют ленты ККТ и бланки строгой отчетности, по которым компания принимала наличную выручку от населения.

Изменения

Чтобы скорректировать книгу продаж текущего квартала, нужно сделать исправительные записи непосредственно в ней.  
Для этого укажите стоимостные показатели первоначального  счета-фактуры со знаком «минус». Затем приведите данные исправленного счета-фактуры с положительными значениями.
Если нужно внести исправления в книгу продаж прошлых периодов, заполните дополнительный лист. 
В нем укажите данные первоначального счета-фактуры со знаком «минус». Затем зарегистрируйте исправленный счет-фактуру с положительными значениями. На каждое исправление книги продаж нужно заводить отдельный дополнительный лист.

Яндекс.Метрика

Просмотров: 155

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки


Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО