Налог на прибыль

НДС

Прочие

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы

Страховые взносы

Страховые взносы

Календарь бухгалтера

Пособие по временной нетрудоспособности

Пособия по беременности, родам и на рождение

Пособие по уходу за ребенком

Пособие по уходу за ребенком

Пособия по беременности, родам и на рождение в 2018 году

Пособие по временной нетрудоспособности

Виды страховых взносов и их плательщики

Как рассчитать транспортный налог

Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости

Как скорректировать данные после отправки в ПФР формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год?

2018-04

2018-02

2018-01

2017-12

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05

2017-04

2017-03

2017-02

2017-01

2016-12

2016-11

2016-10

2016-09

2016-08

2016-07

2016-06

2016-04

2016-03

2016-02

Изучаем налогообложение

Секретный раздел

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.

Заметок в базе: 804
Комментариев: 100

Книга продаж

Автор: Светлана

Дата: 2016-07-09

КНИГА ПРОДАЖ
Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Форма книги продаж

Чтобы определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, компания должна вести книгу продаж.
Форма книги продаж установлена в приложении 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Книгу продаж можно вести как на бумаге, так и в электронном виде.

Что в ней регистрируют

В книге продаж чаще всего регистрируют счета-фактуры, которые компания составила при:

  • отгрузке товаров, а также безвозмездной передаче имущества;
  • получении аванса, в том числе в неденежной форме;
  • выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • получении от покупателя сумм, связанных с расчетами за товары (работы, услуги). Например, штрафы, которые по договору формируют цену.
  • Если компания составляет счет-фактуру в качестве налогового агента. Допустим, при закупке в РФ товаров, работ или услуг у иностранных организаций.

Особый порядок действует для комиссионеров, которые реализуют товары, принадлежащие комитентам.
В таких случаях комиссионеры выписывают покупателям счета-фактуры. Кстати, это относится и к посредникам на упрощенке. 
Но регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж комиссионеру не нужно. Так как уплатить НДС с отгрузки товаров должен комитент.
Что касается комиссионера, то он уплачивает НДС с суммы своего вознаграждения. Поэтому он регистрирует в книге продаж счет-фактуру, составленный на комиссионное вознаграждение.  
Продавцы регистрируют корректировочные счета-фактуры в книге продаж при увеличении стоимости отгруженных товаров. 
А покупатели – при уменьшении стоимости приобретенных товаров. 
Счета-фактуры регистрируют в книге продаж в хронологическом порядке в том квартале, в котором возникает налоговое обязательство. Также в книге продаж регистрируют ленты ККТ и бланки строгой отчетности, по которым компания принимала наличную выручку от населения.

Изменения

Чтобы скорректировать книгу продаж текущего квартала, нужно сделать исправительные записи непосредственно в ней.  
Для этого укажите стоимостные показатели первоначального  счета-фактуры со знаком «минус». Затем приведите данные исправленного счета-фактуры с положительными значениями.
Если нужно внести исправления в книгу продаж прошлых периодов, заполните дополнительный лист. 
В нем укажите данные первоначального счета-фактуры со знаком «минус». Затем зарегистрируйте исправленный счет-фактуру с положительными значениями. На каждое исправление книги продаж нужно заводить отдельный дополнительный лист.

Яндекс.Метрика

Просмотров: 177

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки


Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО