Тема 1: Суть и содержание аудиторской деятельности

Вопрос 1. Аудиторская деятельность (аудиторские услуги), аудит и сопутствующие аудиту услуги: понятия, перечень сопутствующих аудиту услуг (307-ФЗ ст. 1)

Вопрос 2. Виды аудита: цели и особенности проведения

Вопрос 3. Обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности: суть, значение, обязанность и условия проведения, ограничения на проведение обязательного аудита для аудиторских организаций и аудиторов, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»

Вопрос 4. Цель и принципы аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленные федеральными стандартами аудиторской деятельности (п. 2, 3 ФСАД 1)

Вопрос 5. Аудиторы и аудиторские организации: понятия, основные условия на право осуществления аудиторской деятельности, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» (ст.3, 4 307-ФЗ)

Вопрос 6. Аудиторская тайна: понятие; меры по обеспечению соблюдения аудиторской тайны; передача аудитором сведений, составляющих аудиторскую тайну, третьим лицам в случаях, предусмотренных законодательством (ст. 9 307-ФЗ)

Вопрос 7. Права и обязанности аудиторской организации (индивидуального аудитора) при оказании услуг по аудиту в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» (ст. 13 307-ФЗ)

Вопрос 8. Права и обязанности аудируемого лица и лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг, в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» (ст. 14 307-ФЗ)

Тема 2: Регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации

Вопрос 1. Регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации: субъекты регулирования, функции государственного регулирования, обеспечение общественных интересов в аудиторской деятельности

Вопрос 2. Законодательные и нормативные акты, регулирующие аудиторскую деятельность в Российской Федерации

Вопрос 3. Стандарты аудиторской деятельности: виды, значение, порядок разработки и утверждения, условия применения

Вопрос 4. Совет по аудиторской деятельности: функции и полномочия, состав, рабочий орган Совета, сведения о деятельности Совета (ст. 16 307-ФЗ)

Вопрос 5. Саморегулируемая организация аудиторов: условия создания, органы управления, функции, права и обязанности (ст. 17 307-ФЗ)

Вопрос 6. Требования к членству в саморегулируемой организации аудиторов, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» (ст. 18 307-ФЗ)

Вопрос 7. Квалификационный аттестат аудитора: порядок получения, основания и порядок аннулирования (ст. 11, 12 307-ФЗ)

Вопрос 8. Реестр аудиторов и аудиторских организаций: понятие, порядок ведения и опубликования, обязанность по изменению сведений об аудиторской организации и аудиторе в реестре (ст. 19)

Вопрос 9. Ответственность аудиторов и аудиторских организаций: административная, гражданско-правовая и уголовная

Вопрос 10. Меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций и аудиторов, осуществляемые саморегулируемыми организациями аудиторов и уполномоченным федеральным органом: перечень, порядок применения, правовые последствия для аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов (ст. 20 307-ФЗ)

Вопрос 11. Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов: предмет контроля, форма контроля, порядок проведения (ст. 22 307-ФЗ)

Тема 3: Профессиональная этика аудиторов

Вопрос 1. Кодекс профессиональной этики аудиторов: основные принципы, концептуальный подход к их соблюдению (ст. 7 307-ФЗ, ст. 1.5 – 1.7 Кодекса)

Вопрос 2. Соблюдение принципа конфиденциальности в аудиторской деятельности: понятие конфиденциальной информации; меры по обеспечению соблюдения конфиденциальности; обстоятельства, при которых требуется или может потребоваться раскрытие аудитором конфиденциальной информации (ст. 9 307-ФЗ, ст. 1.34 – 1.41 Кодекса)

Вопрос 3. Основные угрозы нарушения принципов профессиональной этики аудиторов: общая характеристика, причины возникновения (ст. 1.12 Кодекса)

Вопрос 4. Меры предосторожности для устранения угроз нарушения принципов профессиональной этики аудиторов или сведения их до приемлемого уровня: виды, их общая характеристика (ст. 1.13 – 1.16, 2.10 - 2.12 Кодекса)

Вопрос 5. Угроза личной заинтересованности при осуществлении аудиторской деятельности: примеры обстоятельств, меры предосторожности (ст. 2.4, 2.9 Кодекса)

Вопрос 6. Угроза самоконтроля при осуществлении аудиторской деятельности: примеры обстоятельств, меры предосторожности (ст. 2.5 Кодекса)

Вопрос 7. Угроза близкого знакомства при осуществлении аудиторской деятельности: примеры обстоятельств, меры предосторожности

Вопрос 8. Угроза заступничества при осуществлении аудиторской деятельности: примеры обстоятельств, меры предосторожности (ст. 2.6 Кодекса)

Вопрос 9. Угроза шантажа при осуществлении аудиторской деятельности: примеры обстоятельств, меры предосторожности (ст. 2.8 Кодекса)

Вопрос 10. Обязанность аудитора соблюдения принципа конфиденциальности и обстоятельства, при которых от аудитора требуется раскрытие конфиденциальной информации (ст. 1.34 - 1.41 Кодекса)

Вопрос 11. Соблюдение аудитором принципа профессионального поведения при предложении и продвижении услуг

Вопрос 12. Заключение договора оказания аудиторских услуг: приемлемость отношений с клиентом, приемлемость задания, смена аудитора

Вопрос 13. Вознаграждение за оказание аудиторской организацией, индивидуальным аудитором аудиторских и прочих услуг: условия возникновения угроз нарушения принципов профессиональной этики аудиторов, необходимые меры предосторожности (ст. 2.28 – 2.45 Кодекса)

Вопрос 14. Конфликт интересов в аудиторской деятельности: причины возникновения, необходимые меры по его устранению (ст. 2.29 – 2.37 Кодекса)

Тема 4: Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций

Вопрос 1. Концептуальный подход к соблюдению независимости, установленный Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций (п. 1.2 – 1.4 Правил)

Вопрос 2. Суть основных понятий, применяемых в целях Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций: сети аудиторских организаций и сетевые организации, общественно значимые хозяйствующие субъекты, связанные стороны, представители собственника, период выполнения задания

Вопрос 3. Применение Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций при возникновении финансовой заинтересованности в аудируемом лице (п. 2.3 – 2.5, 2.16)

Вопрос 4. Применение Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций при займах и поручительствах, полученных от аудируемого лица (п. 2.18 – 2.23 Правил)

Вопрос 5. Применение Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций при тесных деловых взаимоотношениях с аудируемым лицом (п. 2.24 – 2.26 Правил)

Вопрос 6. Применение Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций при родственных и личных взаимоотношениях с руководством аудируемого лица (п. 2.27 – 2.32 Правил)

Вопрос 7. Применение Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций при трудовых отношениях с аудируемым лицом (п. 2.34 – 2.38 Правил)

Вопрос 8. Применение Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых хозяйствующих субъектов (п. 2.39 – 2.41 Правил)

Тема 5: Подготовка, планирование и стратегия аудита

Вопрос 1. Согласование условий проведения аудита: договор оказания аудиторских услуг, письмо на проведение аудита, изменение аудиторского задания

Вопрос 2. Понимание деятельности аудируемого лица и среды, в которой она осуществляется (п. 19-21, 24,26, 27, 29 ФПСАД 8)

Вопрос 3. Оценка рисков в аудите: понятие риска существенного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского риска; ограничения, присущие аудиту (п. 9 ФПСАД 16, п.3, 4, 6, 9 ФПСАД 4, п. 7 ФПСАД 1)

Вопрос 4. Компоненты риска существенного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности. Ответные действия аудитора в отношении выявленных рисков (п. 9 ФПСАД 16, п.3, 4, 6, 9 ФПСАД 4, п. 3 ФПСАД 8)

Вопрос 5. Оценка риска хозяйственной деятельности аудируемого лица: характера деятельности аудируемого лица, способов ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности, финансовых результатов деятельности аудируемого лица и других внутренних и внешних факторов (п. 29-32 ФПСАД 8)

Вопрос 6. Оценка риска системы внутреннего контроля аудируемого лица: контрольной среды, информационной системы, оценки рисков аудируемым лицом, мониторинга средств контроля аудируемым лицом (п. 40-43, 52,53 ФПСАД 8)

Вопрос 7. Планирование аудита: цель; требования к организации планирования, установленные федеральными стандартами аудиторской деятельности (ФПСАД 3)

Вопрос 8. Общий план и программа аудита: цель и порядок составления, требования к содержанию (ФПСАД 3)

Вопрос 9. Существенность в аудите: понятие, значение, подход к определению (ФПСАД 4)

Вопрос 10. Порядок применения существенности при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, взаимосвязь существенности и аудиторского риска (ФПСАД 4)

Тема 6: Методы и процедуры аудита

Вопрос 1. Аудиторские доказательства: виды, источники, порядок получения, надежность и достаточность (ФСАД 7/2011)

Вопрос 2. Предпосылки подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности, в отношении которых собираются аудиторские доказательства в ходе проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности: перечень, общая характеристика (п. 4 ФСАД 7/2011)

Вопрос 3. Отбор элементов проверки с целью получения аудиторских доказательств: подходы, построение выборки, объем выборки, оценка результатов (п. 7, 28-35 ФСАД 7/2011)

Вопрос 4. Аудиторская выборка: понятие, виды, статистический и нестатистический подходы, определение объема, оценка результатов проверки элементов в отобранной совокупности (ФПСАД 16)

Вопрос 5. Анализ характера и причин ошибок в ходе аудита: значение, порядок проведения, экстраполяция ошибок при проведении аудита (ФПСАД 16)

Вопрос 6. Аудиторские процедуры: виды, порядок проведения, объем (ФСАД 7/2011)

Вопрос 7. Аналитические процедуры: понятие, требования к применению на различных стадиях аудита (п. 3 -12 ФПСАД 20)

Вопрос 8. Аудиторские процедуры для получения аудиторских доказательств в отношении существования имущества аудируемого лица (п. 2-15 ФПСАД 17)

Вопрос 9. Аудиторские процедуры для получения аудиторских доказательств о судебных делах и спорах аудируемого лица (п. 16-21 ФПСАД 17)

Вопрос 10. Требования к документированию аудита: форма и содержание рабочих документов, их сохранность, право собственности, конфиденциальность (ФПСАД 2)

Тема 7: Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита

Вопрос 1. Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица: виды, форма и порядок представления (ФПСАД 23)

Вопрос 2. Использование аудитором результатов работы эксперта: потребность в работе эксперта, оценка риска, особенности составления аудиторского заключения (ФПСАД 32)

Вопрос 3. Использование результатов работы другого аудитора: требования по взаимодействию основного аудитора и другого аудитора при проведении аудита, распределение ответственности (ФПСАД 28)

Вопрос 4. Рассмотрение аудитором работы внутреннего аудитора: объем и цели внутреннего аудита, оценка внутреннего аудита, порядок взаимодействия внешнего и внутреннего аудитора (ФПСАД 29)

Вопрос 5. Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников: процедура внешнего подтверждения, виды и форма запросов, оценка полученных ответов (ФПСАД 18)

Вопрос 6. Взаимодействие аудитора с руководством аудируемого лица и представителями его собственника: цель, форма, порядок документирования (ФПСАД 22, 23)

Вопрос 7. Сообщение информации по результатам аудита руководству аудируемого лица и представителями его собственника: формы, сроки и содержание сообщаемой информации (ФПСАД 22)

Тема 8: Специальные аспекты аудита

Вопрос 1. Особенности первой аудиторской проверки аудируемого лица: аудиторские процедуры, особенности аудиторского заключения (ФПСАД 19)

Вопрос 2. Особенности проверки оценочных значений при проведении аудита: аудиторские процедуры, оценка полученных аудиторских доказательств, использование независимой оценки (ФПСАД 21)

Вопрос 3. Проверка сопоставимых данных в бухгалтерской (финансовой) отчетности при проведении аудита соответствующих показателей, сопоставимой бухгалтерской (финансовой) отчетности (ФПСАД 26)

Вопрос 4. Особенности проверки операций со связанными сторонами при проведении аудита: действия руководства аудируемого лица в отношении связанных сторон, аудиторские процедуры, особенности составления аудиторского заключения (ФПСАД 9)

Вопрос 5. Особенности проведения аудита аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация: рассматриваемые аудитором факторы, последующие действия аудитора (ФПСАД 25)

Вопрос 6. Проверка допущения непрерывности деятельности аудируемого лица: понятие, факторы, влияющие на непрерывность деятельности, действия аудитора по планированию и проверке допущения непрерывности деятельности аудируемого лица, особенности составления аудиторского заключения (ФПСАД 11)

Вопрос 7. Рассмотрение аудитором влияния на бухгалтерскую (финансовую) отчетность событий после отчетной даты: аудиторские процедуры, особенности составления аудиторского заключения (ФПСАД 10)

Вопрос 8. Рассмотрение аудитором прочей информация в документах, содержащих проаудированную бухгалтерскую (финансовую) отчетность: действия аудитора по рассмотрению прочей информации, влияние результатов рассмотрения прочей информации на мнение аудитора в аудиторском заключении (ФПСАД 27)

Вопрос 9. Обязанности аудитора по рассмотрению при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов: цель, действия аудитора при планировании и проведении аудита, аудиторские процедуры (ФСАД 6/2010)

Вопрос 10. Рассмотрение аудитором соответствия деятельности аудируемого лица требованиям законодательства по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Вопрос 11. Планирование и проведение аудиторских процедур по проверке соблюдения аудируемым лицом законодательства по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (Письмо Минфина РФ от 02.10.2013 г. № 07-02-05/40858)

Вопрос 12. Сообщение аудитором информации руководству аудируемого лица, представителям собственника аудируемого лица, уполномоченному государственному органу (ФПСАД 22, 5/2010)

Вопрос 13. Обязанности аудитора по рассмотрению при проведении аудита недобросовестных действий, которые явились причиной существенных искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности: понятие недобросовестных действий, причины и случаи недобросовестных действий, проявление аудитором профессионального скептицизма, аудиторские процедуры (ФСАД 5/2010)

Вопрос 14. Факторы риска искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности, возникающего в результате совершения недобросовестных действий, связанных с недобросовестным ее составления или присвоением активов (ФСАД 5/2010)

Вопрос 15. Обстоятельства, указывающие на возможность наличия недобросовестных действий, влияющих на искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности (ФСАД 5/2010)

Вопрос 16. Выполнение аудиторских процедур в ответ на оцененные аудитором риски существенного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности в результате недобросовестных действий на уровне бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом и отдельных предпосылок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в отношении групп однотипных операций, остатков по счетам и раскрытий информации (ФСАД 5/2010)

Вопрос 17. Доведение аудитором до сведения руководства аудируемого лица, представителей его собственника и уполномоченных государственных органов информации о выявлении в ходе проведения аудита недобросовестных действий или подозрении на совершение указанных действий (ФСАД 5/2010)

Вопрос 18. Особенности проведения аудита отчетности, составленной по специальным правилам: понятие отчетности, составленной по специальным правилам, порядок принятия и выполнения задания, особенности составления аудиторского заключения (ФСАД 8/2011)

Вопрос 19. Особенности проведения аудита отдельной части отчетности: понятие отдельной части отчетности, особенности порядка выполнения задания и составления аудиторского заключения (ФСАД 9/2011)

Тема 9: Формирование мнения аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности

Вопрос 1. Оценка аудитором искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности, возникших по причине ошибок и недобросовестных действий: понятия ошибки и недобросовестных действий, проведение необходимых аналитических процедур, обсуждение и документирование результатов аудита (ФСАД 5/2010)

Вопрос 2. Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности: структура, содержание, порядок и сроки представления (ФСАД 1/2010)

Вопрос 3. Немодифицированное мнение в аудиторском заключении: условия, форма и порядок формирования (ФСАД 1/2010)

Вопрос 4. Модифицированное мнение в аудиторском заключении: причина, формы, порядок формирования (ФСАД 2/2010)

Вопрос 5. Дополнительная информация в аудиторском заключении о бухгалтерской (финансовой) отчетности: причины и порядок включения в аудиторское заключение (ФСАД 3/2010)

Тема 10: Сопутствующие аудиту услуги

Вопрос 1. Выполнение согласованных процедур в отношении бухгалтерской (финансовой) финансовой отчетности: цель, общие принципы, согласование условий выполнения, процедуры и доказательства, оформление результатов (ФПСАД 30)

Вопрос 2. Компиляция финансовой информации: цель, согласование условий выполнения, процедуры, оформление результатов (ФПСАД 31)

Вопрос 3. Обзорная проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности: цель, условия проведения, процедуры и доказательства (ФПСАД 33, пп. 15-17 ФПСАД 24)

Вопрос 4. Особенности составления заключения по результатам обзорной проверки (ФПСАД 33)

Тема 11: Внутренний контроль качества аудиторских услуг, оказываемых аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами

Вопрос 1. Общая характеристика системы внутреннего контроля качества услуг аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов (ФПСАД 34)

Вопрос 2. Обязанности руководства аудиторской организации, индивидуального аудитора по обеспечению качества аудиторских услуг

Вопрос 3. Принципы и процедуры внутреннего контроля качества аудиторской организации в отношении принятия на обслуживание нового клиента или о продолжении сотрудничества с клиентом (ФПСАД 34)

Вопрос 4. Принципы и процедуры внутреннего контроля качества аудиторской организации в отношении кадровой работы (ФПСАД 34)

Вопрос 5. Контроль качества выполнения задания по аудиту: формирование аудиторской группы, надзор за выполнением задания, обзорная проверка качества выполнения задания (ФПСАД 34)

Вопрос 6. Мониторинг системы внутреннего контроля качества, проводимый аудиторской организацией, индивидуальным аудитором: текущее рассмотрение и оценка системы внутреннего контроля качества, инспекция отдельных аудиторских заданий, документирование сведений о функционировании системы внутреннего контроля качества (ФПСАД 34)

Тема 12: Внешний контроль качества работы аудиторов и аудиторских организаций

Вопрос 1. Требования к организации и проведению внешнего контроля качества работы аудиторской организации, индивидуального аудитора, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»: предмет внешнего контроля качества работы, субъекты внешнего контроля качества, периодичность проведения проверок (ст. 10)

Вопрос 2. Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля, установленные федеральными стандартами аудиторской деятельности (ФСАД 4/2010)

Вопрос 3. Особенности циклического и риск-ориентированного подхода к планированию и проведению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов субъектами внешнего контроля качества (ФСАД 4/2010)

Вопрос 4. Порядок проведения внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов саморегулируемыми организациями аудиторов: требования к внешним контролерам, документированию и обобщению результатов внешнего контроля качествам (ФСАД 4/2010)