Вопрос 1. Срочные сделки | Производный финансовый инструмент

Срочные сделки – это сделки купли-продажи различных финансовых активов (иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, ПФИ и др.), по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки.

Просмотров: 2461    Рейтинг:

Вопрос 2. Производные финансовые инструменты

Производный финансовый инструмент представляет собой актив, если совокупная стоимостная оценка содержащихся в соответствующем договоре требований к контрагенту превышает совокупную стоимостную оценку...

Просмотров: 2978    Рейтинг:

Вопрос 2. Определение места реализации товаров, работ (услуг) в целях исчисления НДС

Просмотров: 2020    Рейтинг:

Вопрос 4. Налог на имущество организаций: порядок определения налоговой базы, налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды

4.1. Налоговая база (ст. 375, 376)
Налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества...

Просмотров: 1739    Рейтинг:

Вопрос 1. Операции по доверительному управлению в кредитных организациях

Операции по доверительному управлению проводятся в соответствии с нормативными актами Банка России.

Просмотров: 850    Рейтинг:

Вопрос: Как отразить в расчете страховых взносов отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет?

Просмотров: 7013    Рейтинг:

Вопрос 2. Предоставление денежных средств. Учет операций по предоставлению (размещению) денежных средств и их возврату в срок.

Выделяют 3 способа предоставления банком денежных средств:

Просмотров: 1588    Рейтинг:

Вопрос 6.   Учет операций с иностранной валютой

Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах Плана счетов бухгалтерского учета, где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.

Просмотров: 1465    Рейтинг:

Вопрос 6.   Учет операций с иностранной валютой (часть II)

К наиболее значимым документам, регулирующим международные расчеты, относятся:

Просмотров: 1242    Рейтинг:

Вопрос 6.   Учет операций с иностранной валютой (инкассо)

Инкассо – банковская операция, посредством которой...

Просмотров: 2016    Рейтинг:

Вопрос 6.   Учет операций с иностранной валютой (расчеты в форме аванса, расчеты по открытому счету)

Расчеты в форме аванса

Расчеты в форме аванса наиболее выгодны для экспортера...

Просмотров: 2061    Рейтинг:

Расчеты с клиентами по продаже иностранной валюты

Просмотров: 1123    Рейтинг:

Вопрос 2. Межбанковские расчеты. Учет межбанковских расчетов

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

Просмотров: 2624    Рейтинг:

Вопрос 3. Операции с клиентами. Учет расчетных операций с клиентами
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:

Просмотров: 2914    Рейтинг:

Расчеты по конверсионным операциям

Просмотров: 4168    Рейтинг:

Операции с наличной валютой и чеками в операционной кассе кредитной организации

Просмотров: 1088    Рейтинг:

Вопрос 7.  Учет операций с драгоценными металлами

В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в драгоценных металлах, включается трехзначный код соответствующего драгоценного металла в соответствии с Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации (Классификатор клиринговых валют).

Просмотров: 8906    Рейтинг:

Вопрос 1. Учет расчетных операций. Организация расчетных операций

Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

Просмотров: 2360    Рейтинг:

Вопрос 4. Карта клиента. Операции, осуществляемые с использованием банковской карты клиентом - физическим лицом

Клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

Просмотров: 2902    Рейтинг:

Вопрос 1.  Бухгалтерский учет в кредитных организациях. Законодательная и нормативная базы, определяющие бухгалтерский учет кредитных операций в банках

В соответствии с действующим гражданским законодательством (ст. 819 ГК РФ) «по кредитному договору, заключаемому в письменном виде, банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях предусмотренных договором, а заемщик обязан возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее.

Просмотров: 1490    Рейтинг:

Вопрос 3. Списание просроченной задолженности. Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и ее списание с баланса.

При неисполнении заемщиком обязательств по кредитному договору в срок срочная ссудная задолженность по основному долгу переносится на счета просроченной ссудной задолженности:

Просмотров: 2182    Рейтинг:

Вопрос 4. Учет операций по формированию и использованию РВПС (резервы на возможные потери по ссудам).

Нормативным документом, регламентирующим бухгалтерский учет формирования и использования РВПС, является инструкция ЦБ РФ № 254-п  « О порядке формирования и использования РВПС» с последующими изменениями и дополнениями.

Просмотров: 3550    Рейтинг:

Вопрос 5. Учет списанной с баланса банка задолженности по выданным кредитам.

Списание ссудной и приравненной к ней задолженности с баланса банка вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием этой задолженности этой задолженности.

Просмотров: 1739    Рейтинг:

Вопрос 1. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета

Текущей (справедливой) стоимостью ценной бумаги признается сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.

Просмотров: 1953    Рейтинг:

Вопрос 3.  Бухгалтерский учет операции с ценными бумагами

Датой совершения операций по приобретению и выбытию ценных бумаг является дата перехода прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2002, N 52, ст. 5141) либо условиями договора (сделки), если это предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Просмотров: 1958    Рейтинг:

Вопрос 4.  Бухгалтерский учет оценки (переоценки) ценных бумаг "оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" и "имеющихся в наличии для продажи" процентный доход

При приобретении ценной бумаги стоимость ценной бумаги и признанных существенными затрат, связанных с ее приобретением, отражается бухгалтерской записью:

Просмотров: 1562    Рейтинг:

Вопрос 5.  Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг|Переоценка ценных бумаг

Переоценка ценных бумаг в бухгалтерском учете осуществляется в валюте Российской Федерации по государственным регистрационным номерам либо идентификационным номерам выпусков...

Просмотров: 1390    Рейтинг:

Вопрос 6.  Особенности отражения в бухгалтерском учете некоторых операций с ценными бумагами|Участники рынка ценных бумаг

Бухгалтерский учет операций на организованном (организованных) рынке (рынках), профессиональным участником которого (которых) является данная кредитная организация, должен обеспечивать получение информации по каждому договору (сделке), совершенным в течение торгового дня в разрезе каждого выпуска ценных бумаг.

Просмотров: 1114    Рейтинг:

Вопрос 7.  Отражение в бухгалтерском учете операций займа ценных бумаг | Займ ценными бумагами

Операции мены - займ ценными бумагами в целях настоящего Порядка отражаются в бухгалтерском учете как операции приобретения и выбытия с использованием счета N 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг".

Просмотров: 1166    Рейтинг:

Вопрос 8  Признание ценных бумаг, передаваемых в заем

Кредитная организация - кредитор по каждому договору определяет прекращение либо продолжение признания ценных бумаг, передаваемых в заем.

Просмотров: 1620    Рейтинг:

Вопрос 1. Долговое обязательство в кредитных организациях

В соответствии со статьей 143 Гражданского кодекса РФ (часть 1) к ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и...

Просмотров: 1007    Рейтинг:

Вопрос 2. Депозитные и сбеpегательные сеpтификаты

В соответствии с Гражданским кодексом РФ депозитные и сберегательные сертификаты являются ценными бумагами, но не являются эмиссионной бумагой.

Просмотров: 1104    Рейтинг:

Вопрос 3.   Учет векселей, выпущенных банком | Вексель банка

Для упрощения расчетов, привлечения средств банки выпускают векселя.

Просмотров: 1586    Рейтинг:

 Вопрос 4.   Учет облигаций, выпущенных банком

Выпущенные банком облигации учитываются по номиналу на счетах...

Просмотров: 1279    Рейтинг:

Вопрос 5.    Депозитарный учет ценных бумаг

Предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и /или учету и переходу прав на ценные бумаги является депозитарной деятельностью.  Депозитарные операции - операции банка, связанные с осуществлением им депозитарной деятельности.

Просмотров: 1837    Рейтинг:

Вопрос 6. Учет неэмиссионных бумаг

Учтенные на балансе неэмиссионные бумаги на внебалансовых счетах «В» не отражаются, но отражаются на счетах ДЕПО.

Просмотров: 1084    Рейтинг:

Вопрос 2. Учет основных средств

Основными средствами признается часть имущества со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев...

Просмотров: 3662    Рейтинг:

Вопрос 3.  Учет сооружения (строительства) создания (изготовления), приобретения и других поступлений основных средств и нематериальных активов

Затраты на сооружение (строительство), создание (изготовление), приобретение основных средств и нематериальных активов, а также достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение основных средств являются затратами капитального характера и учитываются отдельно от текущих затрат кредитной организации.

Просмотров: 1104    Рейтинг:

Вопрос 4. Особенности учета нематериальных активов

Для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива необходимо единовременное выполнение следующих условий:

-объект способен приносить кредитной организации экономические выгоды в будущем, в частности, объект предназначен для использования при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд кредитной организации;

Просмотров: 1353    Рейтинг:

Вопрос 5.   Учет материальных запасов

В составе материальных запасов учитываются материальные ценности (за исключением учитываемых в соответствии с настоящим Порядком в составе основных средств), используемые для оказания услуг, управленческих, хозяйственных и социально-бытовых нужд.

Просмотров: 1176    Рейтинг:

Вопрос 6.  Амортизация основных средств и нематериальных активов

Стоимость объектов основных средств и нематериальных активов с определенным сроком полезного использования погашается посредством начисления амортизации.

Просмотров: 1517    Рейтинг:

Вопрос 7.  Восстановление основных средств

Восстановление объектов основных средств осуществляется посредством ремонта, ддостройки...

Просмотров: 1097    Рейтинг:

Вопрос 8.  Учет аренды основных средств

Предоставление арендодателем арендатору основных средств за плату во временное владение и пользование или во временное пользование оформляется договором аренды.

Просмотров: 1138    Рейтинг:

Вопрос 9.  Учет финансовой аренды (лизинга) Выбытие имущества

Отдельным видом договора аренды является договор финансовой аренды (лизинга).
Если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) учет...

Просмотров: 1390    Рейтинг:

Переход на главную

Вопрос 10.  Учет недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности

Имущество выбывает из кредитной организации в результате:
перехода права собственности (в том числе при реализации);

Просмотров: 1666    Рейтинг:

Вопрос 1. Задачи учета имущества банка | Имущество банка

Бухгалтерский учет имущества банков должен обеспечить...

Просмотров: 2283    Рейтинг:

Тема 10 Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности кредитной организации

Вопрос 1.Доходы и расходы банка
Доходы и расходы от совершаемых кредитными организациями операций определяются вне зависимости от оформления юридической документации, денежной или неденежной формы (способов) их исполнения.

Просмотров: 1710    Рейтинг:

Вопрос 2. Классификация доходов и расходов в регистрах бухгалтерского учета
Доходы и расходы кредитных организаций в зависимости от их характера, условия получения (уплаты) и видов операций подразделяются на:
доходы и расходы от банковских операций и других сделок;
операционные доходы и расходы;
прочие доходы и расходы.

Просмотров: 1880    Рейтинг:

<Вопрос 3. Принципы признания и определения доходов и расходов
Доход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

Просмотров: 989    Рейтинг:

Вопрос 4. Доходы и расходы от банковских операций и других сделок | Учет банковских операций
Процентные расходы по операциям по привлечению денежных средств физических и юридических лиц, за пользование денежными средствами на банковских счетах клиентов (в том числе на корреспондентских счетах) в ОПУ отражаются по соответствующим символам подразделов 1 - 7 раздела 1 "Процентные расходы" главы II "Расходы".

Просмотров: 1058    Рейтинг:

Вопрос 5. Операционные доходы и расходы (кроме доходов и расходов от переоценки)
К доходам и расходам от операций с приобретенными ценными бумагами (кроме процентных доходов, а также доходов и расходов от переоценки ценных бумаг) относятся:

Просмотров: 919    Рейтинг:

Вопрос 6. Доходы и расходы от переоценки средств в иностранной валюте, драгоценных металлов и ценных бумаг

Просмотров: 1876    Рейтинг:

Вопрос 7. Переоценка (перерасчет) активов (требований) и обязательств, содержащих НВПИ

Просмотров: 981    Рейтинг:

Вопрос 8. Прочие доходы и расходы
Штрафы, пени, неустойки подлежат отнесению на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания.

Просмотров: 1016    Рейтинг:

Вопрос 9. Особенности формирования доходов и расходов от операций с драгоценными металлами, иностранной валютой, а также с активами (требованиями) и обязательствами, выраженными в иностранной валюте, и их отражения в регистрах бухгалтерского учета

Просмотров: 1153    Рейтинг:

Вопрос 10.
Доходы и расходы от погашения векселей признаются и отражаются в бухгалтерском учете, если отсутствует неопределенность в их погашении.
По векселям, погашение которых признается проблемным, доход или расход отражается в бухгалтерском учете при фактическом погашении векселя.
В соответствии с пунктом 5.1 настоящего Порядка погашение указанных векселей отражается в бухгалтерском учете с соблюдением общих принципов, установленных приложением 11 к настоящим Правилам для операций погашения ценных бумаг.
По векселям, погашение которых признается определенным, доход или расход отражается в бухгалтерском учете на дату погашения, обозначенную в векселе.
В указанную дату кредитная организация отражает в бухгалтерском учете:
доначисление процентов и дисконта, причитающихся к получению по векселю в корреспонденции с соответствующим лицевым счетом по учету процентных доходов от вложений в ценные бумаги.
В конце операционного дня все суммы, подлежащие оплате по векселю (включая проценты), должны быть перенесены на соответствующие лицевые счета, ведущиеся в аналитическом учете на балансовых счетах по учету векселей по срокам погашения в соответствии с пунктом 5.10 части II "Характеристика счетов" настоящих Правил.
При представлении векселя на инкассо в другие кредитные организации для предъявления его к платежу кредитная организация вправе осуществить вышеуказанные бухгалтерские записи в день отсылки на инкассо и переноса вексельной суммы на лицевой счет "Учтенные векселя, отосланные на инкассо" на соответствующем балансовом счете по учету векселей по срокам погашения.
При отражении дальнейших операций, связанных с погашением указанных векселей, использование балансового счета по учету выбытия (реализации) ценных бумаг необязательно.

Просмотров: 1067    Рейтинг:

Вопрос 11.
Процентные расходы по операциям по привлечению денежных средств физических и юридических лиц, за использование денежных средств на банковских счетах клиентов (в том числе на корреспондентских счетах), по привлеченным драгоценным металлам, по операциям займа ценных бумаг подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты.

Просмотров: 1300    Рейтинг:

Вопрос 2. Операции по доверительному управлению в кредитных организациях часть II Пассивы

Просмотров: 1017    Рейтинг:

Вопрос 3. Порядок составления баланса с доверительным управлением имуществом

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА ПО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,
СВЯЗАННОЙ С ДОВЕРИТЕЛЬНЫМ УПРАВЛЕНИЕМ ИМУЩЕСТВОМ

Балансовые счета главы "Б" открываются в кредитных организациях, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих.

Просмотров: 1254    Рейтинг:

Вопрос 3. Обязательства по поставке базисного (базового) актива | Базисный актив

Договоры (сделки), не предусматривающие поставку базисного (базового) актива, на счетах настоящей главы не отражаются.

Просмотров: 1181    Рейтинг:

Вопрос 4. Товарные сделки, по которым обязательства и требования на поставку товара будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета)

Просмотров: 887    Рейтинг:

Вопрос 5. Требования по поставке денежных средств | Наличные сделки

Просмотров: 873    Рейтинг:

Вопрос 6. Требования по поставке денежных средств | Срочные сделки

Просмотров: 1118    Рейтинг:

Вопрос 7. Требования по поставке драгоценных металлов

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору (сделке)...

Просмотров: 950    Рейтинг:

Вопрос 8. Требования по поставке ценных бумаг

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору (сделке)...

Просмотров: 1114    Рейтинг:

Вопрос 9. Требования по поставке производных финансовых инструментов

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору (сделке).

Просмотров: 919    Рейтинг:

Вопрос 10. Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору (сделке).
НЕРЕАЛИЗОВАННЫЕ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ
(отрицательные)

Просмотров: 1029    Рейтинг:

Вопрос 11. Нереализованные курсовые разницы (положительные)

Просмотров: 1448    Рейтинг:

Вопрос 12. Хеджирование

ХЕДЖИРОВАНИЕ — страхование, снижение риска от потерь, обусловленных неблагоприятными для продавцов или покупателей изменениями рыночных цен на товары в сравнении с теми, которые учитывались при заключении договора. Суть хеджирования состоит в том, что продавец (покупатель) товара заключает договор на его продажу (покупку) и одновременно осуществляет фьючерсную сделку противоположного характера, то есть продавец заключает сделку на покупку, а покупатель — на продажу товара. Таким образом...

Просмотров: 1053    Рейтинг:

Операции, признаваемые реализацией товаров (работ, услуг)

В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров (работ, услуг) признается осуществляемая на возмездной основе:

Просмотров: 1028    Рейтинг: