Налог на прибыль

НДС

Прочие

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы

Страховые взносы

Страховые взносы

Календарь бухгалтера

Пособие по временной нетрудоспособности

Пособия по беременности, родам и на рождение

Пособие по уходу за ребенком

Пособие по уходу за ребенком

Пособия по беременности, родам и на рождение в 2018 году

Пособие по временной нетрудоспособности

Виды страховых взносов и их плательщики

Как рассчитать транспортный налог

Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости

Как скорректировать данные после отправки в ПФР формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год?

2018-04

2018-02

2018-01

2017-12

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05

2017-04

2017-03

2017-02

2017-01

2016-12

2016-11

2016-10

2016-09

2016-08

2016-07

2016-06

2016-04

2016-03

2016-02

Изучаем налогообложение

Секретный раздел

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.

Заметок в базе: 804
Комментариев: 100

Расчет НДС с межценовой разницы

Автор: Светлана

Дата: 2017-07-10

Расчет НДС с межценовой разницы
Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

1. Реализация имущества, которое было принято на учет по стоимости, включающей НДС
При продаже имущества, которое при покупке было принято на учет по стоимости, включающей в себя сумму «входного»  НДС, установлен особый порядок расчета налоговой базы. Налоговая база в этом случае определяется как разница между ценой реализуемого имущества (с учетом налога) и его покупной стоимостью (остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство).

Такой порядок применяется, в частности, при продаже:
– имущества, приобретенного для операций, освобожденных от налогообложения (ст. 149 Налогового кодекса РФ);
– имущества, приобретенного для производства и (или) продажи товаров (работ, услуг), передача которых не признается объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 Налогового кодекса РФ);
– служебных легковых автомобилей и микроавтобусов, приобретенных до 1 января 2001 года (такие транспортные средства при покупке учитывались с входным налогом);
– другого имущества, учитываемого с входным налогом.

НДС при продаже такого имущества рассчитайте так.
Если реализуемое имущество облагается налогом по ставке 18 процентов, используйте формулу:


НДС

=

Цена продажи

Покупная (остаточная) стоимость имущества

×

18 / 118

Если реализуемое имущество облагается налогом по ставке 10 процентов, используйте формулу:


 НДС

=

Цена продажи

Покупная (остаточная) стоимость имущества

×

10 / 110


Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 154 и пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
Для расчета используйте остаточную стоимость имущества по данным бухгалтерского учета. Такие разъяснения дал Минфин России (письма от 9 октября 2006 г. № 03-04-11/120 и от 26 марта 2007 г. № 03-07-05/16).

2. Реализация автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи
Если организация реализует автомобили, приобретенные ранее у граждан для перепродажи, налоговую базу по НДС определяйте как разницу между рыночной ценой (c учетом НДС) и ценой приобретения транспортного средства.
При этом должно быть выполнено следующее условие. Автомобили должны быть приобретены у граждан, не являющихся предпринимателями.
Если это условие выполнено, то НДС при продаже автомобилей рассчитайте так:


НДС

=

Цена продажи

Цена покупки

×

18 / 118

В этой формуле цена продажи – это та цена, которую устанавливают стороны, совершая сделку купли-продажи. Предполагается, что цена продажи соответствует уровню рыночных цен, пока не доказано обратное (п. 1 и 3 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ).
Эти правила установлены в пункте 5.1 статьи 154, а также в пунктах 3 и 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
Если указанное условие не выполняется, НДС начисляйте в обычном порядке – исходя из полной цены продажи (п. 1 ст. 154 Налогового кодекса РФ).

3. Реализация сельскохозяйственной продукции или продуктов ее переработки, закупленных у населения
Если организация реализует сельскохозяйственную продукцию или продукты ее переработки, закупленные у населения, налоговую базу по НДС определяйте как разницу между рыночной ценой и ценой приобретения указанной продукции (п. 4 ст. 154 Налогового кодекса РФ).
При этом должны быть выполнены два условия:
– сельскохозяйственная продукция или продукты ее переработки должны быть закуплены у граждан, не являющихся предпринимателями (письмо Минфина России от 7 декабря 2006 г. № 03-04-11/234);
– сельскохозяйственная продукция и продукты ее переработки должны быть включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 г. № 383.
Если оба условия выполнены, то НДС при продаже сельхозпродукции рассчитайте так.
Если реализуемая сельхозпродукция облагается НДС по ставке 18 процентов, используйте формулу:


НДС

=

Цена продажи

Цена покупки

×

18 / 118

 
Если реализуемая сельхозпродукция облагается НДС по ставке 10 процентов, используйте формулу:


НДС

=

Цена продажи

Цена покупки

×

10 / 110

 
Это установлено в пункте 4 статьи 154 и пункте 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

 

Просмотров: 1765

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Комментарий добавил(а): Светлана
Дата: 2018-01-25

С 1 января 2018 г. НДФЛ не облагается субсидия на покупку автомобиля ст. 217 НК РФ в ред. Закона 335-ФЗ от 27.11.2017 Освобождены от НДФЛ суммы оплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленные за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в по-рядке, утверждаемом Правительством Российской Федерации

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки


Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО