Налог на прибыль

НДС

Прочие

Определение размера выручки для получения освобождения от НДС | Освобождение от НДС

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Являются ли письма Минфина и ФНС нормативными правовыми актами?

Налоговые ставки НДС

Операции, не признаваемые реализацией только для целей исчисления НДС

Операции, признаваемые реализацией товаров (работ, услуг)

Отражение в строках Расчета по страховым взносам суммы пособий по временной нетрудоспособности со средствами выплаченными за счет работодателя и за счет средств ФСС

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05

2017-04

2017-03

2017-02

2017-01

2016-12

2016-11

2016-10

2016-09

2016-08

2016-07

2016-06

2016-04

2016-03

2016-02

Изучаем налогообложение

Секретный раздел

Гостевая книга

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.

Заметок в базе: 787
Комментариев: 62

НДС с учетом изменений 2016 года

Автор: Светлана

Дата: 2016-07-09

НДС общие правила

Облагается:

Компании и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, являются  плательщиками налога на добавленную стоимость.
НДС нужно платить, если компания:

  •  реализует на территории России товары (работы, услуги, имущественные права);
  •  выполняет строительно-монтажные работы для собственных нужд;
  •  импортирует товары из-за границы;
  •  передает своим подразделениям товары (работы, услуги), расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль.

Кроме того, в некоторых случаях компания должна перечислить налог в бюджет в качестве налогового агента.

Не облагается:

Но есть ряд случаев, в которых НДС платить не нужно.
Допустим, если компания проводит  операции, которые не признаются объектом обложения. Их перечень приведен в пункте 2 статьи 146 Налогового кодекса. К примеру, это передача имущества в уставный капитал.
Также налог платить не надо, если компания реализует товары, работы, услуги, по которым предусмотрены льготы. Например, под льготы подпадает передача товаров стоимостью не более 100 рублей в рекламных целях. Или продажа лома цветных металлов. Также от НДС освобождаются денежные займы. Полный перечень льгот приведен в статье 149 Налогового кодекса.
Кроме того, компании, имеющие относительно небольшую выручку и не реализующие подакцизные товары, могут получить освобождение от уплаты НДС. Какие условия для этого должны выполняться, сказано в статье 145 Налогового кодекса.

Ставки

Существуют три ставки НДС – 18, 10 и 0 процентов. Также в некоторых случаях сумму НДС к уплате в бюджет нужно определять по расчетным ставкам 10/110 или 18/118.

По ставке 10 процентов облагаются продовольственные товары, товары для детей, периодические печатные издания и книги, связанные с образованием, наукой и культурой (за исключением изданий рекламного или эротического характера), медицинские товары. При этом ставку 10 процентов можно применять только к тем товарам, которые указаны в перечнях, утвержденных Правительством.

Ставку НДС 0 процентов используют в основном при экспорте товаров, а также в других ситуациях, перечисленных в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса.

Все остальные товары (работы, услуги) облагаются НДС по ставке 18 процентов.
В некоторых случаях сумму НДС определяют по расчетным ставкам 10/110 или 18/118. Перечень операций, когда нужно использовать расчетные ставки НДС, приведен в пункте 4 статьи 164 Налогового кодекса. Например, если компания получает предоплату за товары (работы, услуги). Или поставщик получает от покупателя в счет оплаты процентный вексель. Тогда поставщик уплатит НДС по расчетной ставки с процентов в части, которая превышает ставку рефинансирования. Также НДС уплачивают по расчетной ставке при продаже имущества в случае, если входной НДС был учтен в его стоимости. 

Расчет

Общую сумму НДС к уплате определяют по итогам каждого квартала. Ее нужно перечислить в бюджет тремя платежами: ежемесячно равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Налог платят в инспекцию по местонахождению компании. Перечислять налог в инспекции обособленных подразделений не нужно.
НДС, начисленный к уплате в бюджет, рассчитывают по каждой операции, облагаемой этим налогом.  Результаты, полученные по всем операциям, суммируют. 

Налоговые вычеты – это суммы, на которые можно уменьшить НДС, начисленный к уплате в бюджет. В большинстве случаев это те суммы НДС, которые компания заплатила поставщикам.
Налоговый кодекс также предусматривает ряд ситуаций, когда уже примененный налоговый вычет компания впоследствии должна отменить. Иными словами, «входной» НДС, ранее принятый к вычету, компания должна восстановить к уплате в бюджет.

Яндекс.Метрика

Просмотров: 173

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки


Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО