Налог на прибыль

НДС

Прочие

Определение размера выручки для получения освобождения от НДС | Освобождение от НДС

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Являются ли письма Минфина и ФНС нормативными правовыми актами?

Налоговые ставки НДС

Операции, не признаваемые реализацией только для целей исчисления НДС

Операции, признаваемые реализацией товаров (работ, услуг)

Отражение в строках Расчета по страховым взносам суммы пособий по временной нетрудоспособности со средствами выплаченными за счет работодателя и за счет средств ФСС

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05

2017-04

2017-03

2017-02

2017-01

2016-12

2016-11

2016-10

2016-09

2016-08

2016-07

2016-06

2016-04

2016-03

2016-02

Изучаем налогообложение

Секретный раздел

Гостевая книга

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.

Заметок в базе: 787
Комментариев: 62

НДС с авансов

Автор: Светлана

Дата: 2016-07-09

НДС с авансов
Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»
НДС с авансов. Продавец
По общему правилу при получении аванса продавец должен исчислить с него НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Но из этого правила есть  исключения. Ситуации, в которых НДС с предоплаты исчислять не нужно:
– товары (работы, услуги) не облагаются НДС;
– товары (работы, услуги) реализуются не в России;
– продавец применяет освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ;
– товары (работы, услуги) облагаются по ставке 0%;
– цикл производства товаров (работ, услуг) составляет более 6 месяцев.
Вычет НДС с авансов
Суммы налога, ранее исчисленные с аванса, продавец может принять к вычету, когда товары (работы, услуги) будут реализованы покупателю.
Кроме того, продавец может принять НДС с предоплаты к вычету, если договор с покупателем  изменен или расторгнут, а сумма аванса возвращена контрагенту.
Покупатель может принять к вычету НДС, уплаченный поставщику в составе аванса, если выполняются  условия:
– приобретаемые товары (работы, услуги) предназначены для облагаемых операций;
–  есть авансовый счет-фактура;
– есть документы, подтверждающие фактическое перечисление аванса;
– есть условие о предоплате в договоре.
На практике часто возникает вопрос, может ли воспользоваться вычетом НДС с предоплаты компания, которая выступает в качестве налогового агента. Например, если компания приобретает товары у иностранной организации и перечисляет за них предоплату. Чиновники отвечают отрицательно.
То есть налоговый агент может воспользоваться  вычетом только после того, как примет к учету приобретенные товары (работы, услуги).
Дело в том, что правила применения вычетов по авансам распространяются только на суммы налога, которые предъявляет продавец и указывает в выставляемых покупателю счетах-фактурах. Поскольку налоговые агенты сами оформляют счета-фактуры, контрагент суммы налога им не предъявляет, эти правила использовать нельзя. Это указано в письме ФНС России от 12 августа 2009 г. № ШС-22-3/634.

Яндекс.Метрика

Просмотров: 215

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Комментарий добавил(а): Виктор
Дата: 2017-10-11

Добрый день. Отвечаю Вам ответным комментарием. У вас очень красивый сайт. Если есть желание можем произвести с вами также обмен ссылками! Отпишитесь если согласны!

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки


Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО