Налог на прибыль

НДС

Прочие

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы, НДПИ

Страховые взносы

Авансовые отчеты

Готовая продукция и товары

Пособие по временной нетрудоспособности

Затраты на производство

Капитал

Основные средства

Нематериальные активы

Денежные средства

Финансовые вложения, кредиты, займы, расчеты

Расходы будущих периодов

Производственные запасы

Учетная политика

Внутренний контроль

ВЭД

Кадровый учет

Финансовые результаты

Резерв по сомнительным долгам

Организация бухгалтерского учета на предприятиях

Как пройти камералку по правилам статьи 54.1 НК РФ

Капитал

Учет использования прибыли

Учет финансовых результатов

Общая характеристика финансовых результатов

2018-10

2018-09

2018-08

2018-07

2018-06

2018-05

2018-04

2018-03

2018-02

2018-01

2017-12

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05

2017-04

2017-03

2017-02

2017-01

2016-12

2016-10

2016-09

2016-08

2016-07

2016-06

2016-04

Изучаем налогообложение

Секретный раздел

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.

Заметок в базе: 885
Комментариев: 132

Исправление счетов-фактур, книги продаж и книги покупок

Автор: Светлана

Дата: 2018-07-09

Переход на главную

ИСПРАВЛЕНИЕ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГИ ПРОДАЖ И КНИГИ ПОКУПОК

Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Исправления в счете-фактуре

Чтобы исправить счет-фактуру продавец должен составить его новые экземпляры, указав в них правильные данные. При этом в строке 1а счета-фактуры нужно написать номер и дату исправления счета-фактуры.
Исправления в книге продаж
Если продавец исправляет счет-фактуру, нужно внести также исправления в книгу продаж. При этом действует следующий порядок.
Если нужно скорректировать книгу продаж текущего квартала, продавец должен сделать исправительные записи непосредственно в ней без дополнительного листа.
При этом в книге продаж нужно указать стоимостные показатели первоначального счета-фактуры со знаком минус, а затем показатели исправленного счета-фактуры с положительными значениями.
Чтобы внести исправления в книгу продаж за прошлые налоговые периоды, нужно составить дополнительный лист.  В нем стоимостные показатели первоначального счета-фактуры нужно привести со знаком «минус». Затем зарегистрировать исправленный счет-фактуру с положительным значением.
Бывают ситуации, когда компания ошибочно выставляет счет-фактуру контрагенту. Либо учитывает один и тот же счет-фактуру в книге продаж дважды. В таких случаях нужно аннулировать счет-фактуру либо в книге продаж, либо в дополнительном листе в зависимости от того, к какому периоду относится счет-фактура – к текущему или к прошлым. Для этого данные счета-фактуры нужно привести в книге продаж (или дополнительном листе) со знаком минус. 

Если же продавец ошибочно не отразил какой-либо счет-фактуру по отгрузкам прошлых периодов в книге продаж, его нужно зарегистрировать в дополнительном листе к книге продаж за период отгрузки товаров.
Исправления в книге покупок
Если покупатель получил от продавца исправленный счет-фактуру, ему нужно скорректировать книгу покупок в следующем порядке.
Если покупатель принял налог к вычету по приобретенным товарам в текущем периоде, нужно исправить книгу покупок за этот период. Для этого стоимостные показатели первоначального счета-фактуры нужно указать со знаком «минус». Потом зарегистрировать исправленный счет-фактуру.
Если продавец исправляет счет-фактуру за прошлый период, покупатель составляет дополнительный лист к книге покупок за этот период. В нем он приводит показатели первоначального счета-фактуры со знаком «минус». Затем нужно зарегистрировать исправленный счет-фактуру в том периоде, когда компания получила этот документ. 
Исключением является ситуация, когда исправленный счет-фактура поступил до срока сдачи декларации за квартал, в котором компания приобрела товары. В этом случае компания может заявить вычет по исправленному счету-фактуре в этой декларации. Поэтому счет-фактуру можно зарегистрировать в книге покупок за квартал, в котором компания приобрела товары.
Замечу – чиновники уже давно считают, что покупатель вправе принять НДС к вычету по исправленному счету-фактуре в периоде его получения. Если компания ошибочно зарегистрировала какой-либо счет-фактуру в книге покупок, надо аннулировать вычет в аналогичном порядке. То есть либо внести исправления в книгу покупок за текущий период либо составить дополнительный лист к книге покупок за прошлый период. При этом показатели данного счета-фактуры нужно указать со знаком «минус».

Если же какой-либо счет-фактуру компания ошибочно не зарегистрировала в прошлом периоде, нужно отразить его данные в дополнительном листе к книге покупок за этот период.

 Переход к следующему ответу

Просмотров: 1138

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки

Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО



Бухгалтерский учет