Принципы и процедуры внутреннего контроля качества аудиторской организации в отношении кадровой работы

Аудиторская организация должна установить принципы и процедуры, призванные обеспечить разумную уверенность в том, что она обладает достаточным по количеству кадровым составом, владеющим необходимыми знаниями, опытом, соблюдающим этические принципы, способным выполнять задания в соответствии с ФПСАД и требованиями НПА РФ, а также в том, что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретного задания.
Принципы и процедуры, установленные аудиторской организацией, должны охватывать следующие элементы кадровой работы:

найм работников;
оценка результатов выполнения работы;
профессиональные навыки работников;
профессиональная компетентность;
профессиональное развитие;
повышение в должности;
оплата труда;
оценка нужд работников.

Решение этих вопросов позволяет аудиторской организации устанавливать квалификационные требования и количественные показатели для найма работников, потребность в которых испытывает аудиторская организация для выполнения заданий. Процесс найма работников включает процедуры, позволяющие отбирать честных работников, стремящихся развивать свои навыки и профессиональную компетентность, которые требуются для выполнения заданий.
Развитие навыков и профессиональной компетентности работников осуществляется посредством:

профессионального образования;
постоянного профессионального обучения;
приобретения опыта в процессе работы;
обучения менее опытных специалистов более опытными, в том числе внутри аудиторской группы.

Оценка результатов выполнения работ, оплата труда и процедуры повышения в должности должны надлежащим образом учитывать и поощрять развитие и поддержание профессиональной компетентности и соблюдение этических принципов.
В частности, аудиторская организация должна:

информировать работников о своих ожиданиях в отношении выполнения заданий и соблюдения этических принципов;
оценивать и консультировать работников в отношении порядка выполнения работ, развития профессиональной компетентности и профессионального роста;
помогать работникам понять, что назначение на более ответственную должность зависит помимо прочего от качества выполнения работ и соблюдения этических требований;
помогать работникам понять, что несоблюдение установленных принципов и процедур может привести к дисциплинарным мерам.

В аудиторской организации должны быть установлены следующие принципы и процедуры:

руководитель аудита или иного задания и работники аудиторской организации, осуществляющие аудит или иное задание, должны обладать соответствующими навыками, профессиональной компетентностью, полномочиями и временем для выполнения своих функций;
обязанности руководителя аудита или иного задания и работников аудиторской организации, осуществляющих аудит или иное задание, должны быть четко определены и доведены до их сведения.

Установленные принципы и процедуры должны включать действия по учету и контролю рабочей нагрузки. Также в аудиторской организации должны быть установлены процедуры оценки навыков и профессиональной компетентности своих работников.

Смотрите также по теме:

Переход к следующему ответу

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий: