№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий |
Дебет |
Кредит |
Покупка валюты у клиента
|
4.5.6.1 |
Заключение сделки на покупку валюты у клиента |
47408
(840) |
|
- на сумму требований в валюте (в рублях по курсу Банка России)
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1
По операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, конверсионным операциям в наличной и безналичной форме суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств в соответствующих валютах отражаются на счетах 47407, 47408 во взаимной корреспонденции |
47407
(810) |
- на сумму обязательств в рублях по курсу покупки |
Отражение доходов при учете положительной курсовой разницы |
47408 |
70601 |
- на сумму курсовой разницы, символ 12201
Доходы и расходы от конверсионных операций (купля-продажа иностранной валюты за другую иностранную валюту) в наличной и безналичной форме (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки). Под датой совершения указанных операций (сделок) понимается первая из двух дат: дата поставки; дата получения.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1, приложение 3, п.4.6 |
Отражение расходов при учете отрицательной курсовой разницы |
70606 |
47407 |
- на сумму курсовой разницы, символ 22101.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1, приложение 3, п.4.6 |
4.5.6.2 |
Списание денежных средств с текущего валютного счета клиента |
|
47408
(840) |
По мере осуществления расчетов по операциям суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств списываются со счетов 47407, 47408 в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетом по учету кассы, счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами, счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1 |
- со счета, открытого в другом банке |
30110
(840) |
- со счета, открытого в данном банке |
40702
(840) |
4.5.6.3 |
Зачисление денежных средств клиентам после конвертации |
47407
(810) |
|
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1 |
- на счет, открытый в другом банке |
30102
(810) |
- на счет, открытый в данном банке |
40702
(810) |
4.5.6.4 |
Отражение доходов при получении комиссионного вознаграждения за операцию конвертации валюты |
40702
(810) |
70601 |
- на сумму комиссионного вознаграждения, символ 16201
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.5.9 |
Продажа валюты клиенту |
4.5.6.5 |
Заключение сделки на продажу валюты клиенту |
47408
(810) |
|
- на сумму требований в рублях по курсу продажи.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1
По операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, конверсионным операциям в наличной и безналичной форме суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств в соответствующих валютах отражаются на счетах 47407, 47408 во взаимной корреспонденции |
47407
(840) |
- на сумму обязательств в валюте (в рублях по курсу ЦБ РФ) |
Отражение доходов при учете положительной курсовой разницы |
47408 |
70601 |
- на сумму курсовой разницы, символ 12201
Доходы и расходы от конверсионных операций (купля-продажа иностранной валюты за другую иностранную валюту) в наличной и безналичной форме (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки). Под датой совершения указанных операций (сделок) понимается первая из двух дат: дата поставки; дата получения.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1, приложение 3, п.4.6 |
Отражение расходов при учете отрицательной курсовой разницы |
70606 |
47407 |
- на сумму курсовой разницы, символ 22101.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1, приложение 3, п.4.6 |
4.5.6.6 |
Списание денежных средств |
|
47408
(810) |
По мере осуществления расчетов по операциям суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств списываются со счетов 47407, 47408 в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетом по учету кассы, счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами, счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1 |
- со счета, открытого в другом банке |
30102
(810) |
- со счета, открытого в данном банке |
40702
(810) |
4.5.6.7 |
Зачисление денежных средств клиентам после конвертации |
47407
(840) |
|
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1 |
- на счет, открытый в другом банке |
30110
(840) |
- на счет, открытый в данном банке |
40702
(840) |
- на специальный валютный транзитный счет |
4.5.6.8 |
Отражение доходов при получении комиссионного вознаграждения за операцию конвертации валюты |
40702
(810) |
70601
(810) |
- на сумму комиссионного вознаграждения, символ 16201
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.5.9 |
Покупка валюты на бирже за свой счет |
4.5.6.9 |
Депонирование денежных средств на валютной бирже для покупки иностранной валюты |
47404
(810) |
30102
(810) |
- на депонируемую сумму в рублях по курсу биржи в день, предшествующий торгам.
Письмо ГУ ЦБ РФ по г.Москве от 24.11.98 № 10-1-16/3054 |
4.5.6.10 |
Заключение сделки на покупку валюты в день торгов |
47408
(840) |
|
- на сумму валюты (по курсу ЦБ РФ) |
47407
(810) |
- на сумму в рублях (по курсу биржи) |
Отражение доходов при учете положительной курсовой разницы |
47408 |
70601 |
- на сумму курсовой разницы, символ 12201
Доходы и расходы от конверсионных операций (купля-продажа иностранной валюты за другую иностранную валюту) в наличной и безналичной форме (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки). Под датой совершения указанных операций (сделок) понимается первая из двух дат: дата поставки; дата получения.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1, приложение 3, п.4.6 |
Отражение расходов при учете отрицательной курсовой разницы |
70606 |
47407 |
- на сумму курсовой разницы, символ 22101.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1, приложение 3, п.4.6 |
4.5.6.11 |
Зачет суммы предоплаты бирже |
47407
(810) |
47404
(810) |
|
4.5.6.12 |
Поступление валютных средств с биржи |
30110
(840) |
47408
(840) |
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59 |
4.5.6.13 |
Отнесение на расходы банка комиссии по расчетам с валютной биржей |
47403
(810) |
30102
(810) |
- на сумму перечисленных расходов
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.57 |
Отражение расходов |
70606
(810) |
47403
(810) |
- на сумму комиссии бирже, символ 25201
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.57 |
| |
60310
(810) |
47403
(810) |
- на сумму уплаченного НДС |
Продажа валюты на бирже за свой счет |
4.5.6.14 |
Депонирование денежных средств на валютной бирже для продажи иностранной валюты |
47404
(840) |
30110
(840) |
- на депонируемую сумму в валюте (в рублях по курсу ЦБ РФ).
В день, предшествующий торгам.
Письмо ГУ ЦБ РФ по г.Москве от 24.11.98 № 10-1-16/3054 |
4.5.6.15 |
Заключение сделки на продажу валюты в день торгов |
47408
(810) |
|
- на сумму в рублях (по курсу биржи) |
47407(840) |
- на сумму валюты (по курсу ЦБ РФ) |
Отражение доходов при учете положительной курсовой разницы |
47408 |
70601 |
- на сумму курсовой разницы, символ 12201
Доходы и расходы от конверсионных операций (купля-продажа иностранной валюты за другую иностранную валюту) в наличной и безналичной форме (в т.ч. по срочным сделкам) опрделяются как разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки). Под датой совершения указанных операций (сделок) понимается первая из двух дат: дата поставки; дата получения.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1, приложение 3, п.4.6 |
Отражение расходов при учете отрицательной курсовой разницы |
70606 |
47407 |
- на сумму курсовой разницы, символ 22101.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59.1, приложение 3, п.4.6 |
4.5.6.16 |
Зачет суммы предоплаты бирже |
47407
(840) |
7404
(840) |
|
4.5.6.17 |
Поступление денежных средств с биржи |
30102
(810) |
|
- на сумму поступивших денежных средств в валюте РФ.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.59 |
47408
(810) |
- на сумму в рублях ( по курсу биржи) |
4.5.6.18 |
Отнесение на расходы банка комиссии по расчетам с валютной биржей |
47403
(810) |
30102
(810) |
- на сумму перечисленных расходов
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.57 |
Отражение расходов |
70606
(810) |
47403
(810) |
- на сумму комиссии бирже, символ 25201
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.57 |
| |
60310
(810) |
47403
(810) |
- на сумму уплаченного НДС |
