Оценка финансовой реализуемости планируемой производственной программы. Способы преодоления локальных дефицитов денежного поток

Оценка финансовой реализуемости производственной программы включает в себя следующие этапы:
1. Составление производственной программы т.е. необходимо составить: операционные бюджеты которые показывают планируемые операции на предстоящий год для сегмента или отдельной функции компании. В процессе его подготовки операционный бюджет включает в себя бюджет доходов и расходов, который в свою очередь трансформируется на основе таких бюджетов как:
а) бюджет продаж – который, предопределяя уровень и общий характер всей деятельно-сти, оказывает воздействие на все другие бюджеты;
б) бюджет материально-производственных запасов – в котором определяются сроки и количество закупаемого сырья, материалов и полуфабрикатов, которое необходимо приобрести для выполнения производственных планов;
в) производственный бюджет – который используется для установления количества единиц продукции или услуг, которое необходимо произвести, чтобы обеспечить запланированные продажи и необходимый уровень запасов.
2. Наложение условий расчетов по каждому показателю бюджета доходов и расходов. Таким образом можно будет определить недостаток или излишек денежных средств по каждому конкретному периоду.
При появлении локальных денежных дефицитов могут быть использованы следующие способы их устранения.
Первое, на что следует обратить внимание при ликвидации дефицита бюджета любого предприятия – это улучшение управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Управление дебиторской задолженностью включает ускорение оборачиваемости и снижение темпов роста дебиторов за счет:

усиления контроля состояния расчетов с покупателями по просроченным или отсроченным платежам; проведение систематического анализа задолженности по отдельным дебиторам с целью выявления постоянных неплательщиков;

рассмотрение возможностей продажи дебиторской задолженности банкам и т.д.

Результатом ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности является сокращение общей потребности предприятия в оборотных активах. Управление дебиторской задолженностью самым тесным образом связано с состоянием и динамикой кредиторской задолженности.

Управление кредиторской задолженностью включает следующие аспекты:

управление расчетами с контрагентами предприятия,

внутренний анализ кредиторской задолженности в разрезе отдельных кредиторов (по объемам и срокам возникновения и приоритетного погашения),

оперативный контроль за состоянием кредиторской задолженности.

Рост объема денежного потока может быть достигнут за счет: дополнительной эмиссии акций, выпуска облигационных займов на срок более одного года, привлечения долгосрочных банковских кредитов; продажи (или в сдачу в аренду) неиспользуемых элементов основного капитала, консервации объектов незавершенного строительства и т.д.

Смотрите также по теме:

МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»

Уведомление кредиторов о проведении собрания кредиторов: порядок, сроки, способы

Права и обязанности участников ООО

Рассмотрение аудитором работы внутреннего аудитора: объем и цели

Переход к следующему ответу

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий: