Налог на прибыль

НДС

Прочие

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы

Страховые взносы

Авансовые отчеты

Календарь бухгалтера

Пособие по временной нетрудоспособности

Пособия по беременности, родам и на рождение

Пособие по уходу за ребенком

Основные средства

Нематериальные активы

Денежные средства

Финансовые вложения, кредиты, займы

Расходы будущих периодов

Прочие доходы и расходы

Учетная политика

Внутренний контроль

Выездная проверка ФСС и ПФР |Корректировочный РСВ-1

Транспортно-заготовительные расходы

Путевые листы

Учет «входного» НДС в составе расходов

Лимит остатка кассы

Резерв на оплату отпусков | Признание оценочного обязательства по оплате предстоящих отпусков

Отнесение на затраты сумм премий выплаченных работникам

2018-06

2018-05

2018-04

2018-03

2018-02

2018-01

2017-12

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05

2017-04

2017-03

2017-02

2017-01

2016-12

2016-11

2016-10

2016-09

2016-08

2016-07

2016-06

2016-04

Изучаем налогообложение

Секретный раздел

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.

Заметок в базе: 812
Комментариев: 106

Расчет обеспеченности организации собственными оборотными средствами

Автор: Светлана

Дата: 2016-04-24

Вопрос 15. Расчет и оценка показателей обеспеченности организации собственными оборотными средствами

Традиционный метод определения степени обеспеченности организации собственными оборотными средствами - это расчет коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами по формуле

Коб.сос = СОС / ТА,

где СОС - собственные оборотные средства организации; ТА - текущие активы, сумма валовых оборотных активов организации.
Этот коэффициент характеризует долю собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств. Рекомендуемая величина - свыше 0,1.
Обеспеченность организации собственными оборотными средствами с точки зрения финансового равновесия можно оценить величиной текущих финансовых потребностей предприятия (ТФП):

ТФП = СОС - ДС = ТА – КЗ - ДС

где СОС - собственные оборотные средства организации; ТА - текущие активы, КЗ – кредиторская задолженность на последнюю отчетную дату, ДС – денежные средства.
Также этот показатель можно определить по следующей формуле:

ТФП = 3 + ГП + НЗП + ДЗ - КЗ

где 3 - стоимость запасов сырья; ГП — стоимость запасов готовой продукции; НЗП - стоимость объема незавершенного производства; ДЗ - величина дебиторской задолженности; КЗ - кредиторская задолженность.
По экономическому содержанию текущие финансовые потребности тесно связаны с понятием финансового цикла, т.е. со временем, необходимым для превращения средств, вложенных в запасы и дебиторскую задолженность, в деньги на счете (цикл обращения денежной наличности):

Финансовый цикл = Ттмц + Тдб - Ткрз,

где Ттмц - срок оборачиваемости материальных оборотных активов (запасов); Тдб - период оборачиваемости дебиторской задолженности; Ткрз - средний срок оплаты кредиторской задолженности.
Предприятие заинтересовано в уменьшении первых двух показателей и в увеличении третьего показателя с целью сокращения финансового цикла.
Денежные средства являются регулятором равновесия между собственными оборотными средствами и текущими финансовыми потребностями:

ДС = СОС - ТФП

Если СОС < ТФП, то ДС < 0, т.е. имеется дефицит денежной наличности. Если СОС > ТФП, то ДС > 0, т.е. нет дефицита денежной наличности.
В аналитической практике излишек (недостаток) собственных оборотных средств определяется сопоставлением фактического наличия (с нормативом).

Просмотров: 266

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки


Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО