Вопрос 10. Меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций и аудиторов, осуществляемые саморегулируемыми организациями аудиторов и уполномоченным федеральным органом: перечень, порядок применения, правовые последствия для аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов (ст. 20 307-ФЗ)
В отношении члена СРОА, допустившего нарушение требований ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, СРОА может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:
вынести предписание, обязывающее члена СРОА устранить выявленные по результатам внешней проверки качества его работы нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;
вынести члену СРОА предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов;
наложить штраф на члена СРОА;
принять решение о приостановлении членства аудиторской организации, аудитора в СРОА на срок до устранения ими выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства;
принять решение об исключении аудиторской организации, аудитора из членов СРОА;
применить иные установленные внутренними документами СРОА меры.
Меры дисциплинарного воздействия применяются саморегулируемой СРОА в порядке, установленном ФЗ «О саморегулируемых организациях». Аудитор, в отношении которого принято решение о приостановлении его членства в СРОА, в течение всего срока действия такого решения не вправе:
участвовать в осуществлении аудиторской деятельности;
давать рекомендации, подтверждающие безупречную деловую (профессиональную) репутацию лицам, желающим вступить в члены СРОА;
участвовать в работе выборных и специализированных органов СРОА.
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор, в отношении которых принято решение о приостановлении их членства в СРОА, в течение всего срока действия такого решения не вправе:
заключать договоры оказания аудиторских услуг;
вносить влекущие увеличение обязательств аудиторской организации, индивидуального аудитора изменения в договоры оказания аудиторских услуг, заключенные до принятия СРОА указанного решения.
Не менее чем за 7 рабочих дней до истечения срока, на который приостановлено членство аудиторской организации, аудитора в СРОА, СРОА принимает решение о восстановлении членства аудиторской организации, аудитора в СРОА либо об их исключении из членов СРОА.
В отношении аудиторской организации, допустившей нарушение требований ФЗ «Об аудиторской деятельности», федеральных стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, уполномоченный федеральныйорган по контролю и надзору может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:
вынести предписание, обязывающее аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки качества ее работы нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;
вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований ФЗ «Об аудиторской деятельности», федеральных стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов;
направить СРОА, членом которой является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание о приостановлении членства аудиторской организации в СРОА;
направить СРОА, членом которой является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание об исключении аудиторской организации из СРОА.