Виды правонарушений

Субъекты ответственности

Налоговая санкция

Основание

Открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица

Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем

Организации

штраф в размере 10000 рублей

штраф в размере 20000 рублей

ст. 132 НК РФ

Нарушение банком установленного НК РФ срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора

Организации

пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки

ст. 133 НК РФ

Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента их поручения на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд)

Организации

штраф в размере 20% от суммы, перечислен- ной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, но не более суммы задолженности

ст. 134 НК РФ

Неправомерное неисполнение банком в установленный НК РФ срок решения налогового органа о взыскании налога или сбора, а также пени

Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которых в соответствии со ст. 46 НК РФ в банке находится инкассовое поручение налогового органа

Организации

пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки

штраф в размере 30% от не поступившей в результате таких действий суммы

ст. 135 НК РФ

Непредставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный НК РФ срок

Организации

штраф в размере 10000 рублей

штраф в размере 20000 рублей

ст. 135.1 НК РФ