Права и обязанности налогоплательщиков

Автор: Методический материал

Дата: 2018-12-11

Переход на главную

7. Права и обязанности налогоплательщиков

Права, которыми наделяется любой налогоплательщик или плательщик сборов, определены ст. 21 НК РФ.
Налогоплательщик вправе получать от налоговых и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах. При наличии соответствующих условий, оговоренных в налоговом законодательстве по конкретному виду налогов, налогоплательщики могут использовать налоговые льготы.
Очень существенное право налогоплательщиков — возможность получать отсрочку или рассрочку уплаты налогов, а также налоговый кредит или интенсивный налоговый кредит. Это означает, что налогоплательщик имеет право на перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога может быть предоставлено как в отношении всей подлежащей уплате суммы налога, так и ее части. Налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов.
А также налоговое законодательство предусматривает право плательщиков:

1. обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

2. не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, их должностных лиц, не соответствующие НК или иным федеральным законам;

3. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки, получать копии актов налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

4. требовать соблюдения налоговой тайны;

5. обращаться с требованиями и получать в установленном порядке возмещение налоговыми органами в полном объеме убытков, причиненных их незаконными решениями, а также незаконными действиями или бездействием должностных лиц этих органов.

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Раньше налогоплательщики обязаны были в установленный срок после регистрации в соответствующем органе встать на учет в налоговой инспекции по месту своего нахождения.
В настоящее время Федеральным законом от 23.12.03 г. № 185-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учет «юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» постановку на учет организации или физического лица обязаны осуществлять налоговые органы.
Постановка организации, индивидуального предпринимателя или физического лица на учет (снятие с учета) подтверждается документом, который выдается вместе с документом, подтверждающим внесение записи в соответствующий государственный реестр не позднее 5 дней с даты внесения записи в Единый государственный реестр налогоплательщиков.
Также в обязанности налогоплательщиков входит:

1. своевременно и в полном объеме уплачивать налоги;

2. выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах;

3. представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения, а также бухгалтерскую отчетность.

Налогоплательщики не имеют права препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при осуществлении ими служебной деятельности. В случаях обнаружения налоговыми органами в ходе камеральной или выездной проверки нарушений налогового законодательства налогоплательщики должны выполнить законные требования налоговых органов об их устранении.
Налоговое законодательство установило, что проверки налоговыми органами правильности уплаты налогоплательщиками причитающихся налогов могут проводиться не более чем за три предшествующих данной проверке года. Поэтому в обязанности налогоплательщика (физического и юридического лица) входит обеспечение в течение четырех лет сохранности данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, документов, подтверждающих полученные доходы, в необходимых случаях и произведенные расходы, а также уплаченные и удержанные налоги.
Изложенные выше обязанности согласно российскому налоговому законодательству несут все налогоплательщики, как физические, так и юридические лица. Помимо этого, налогоплательщики-организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговый орган по месту налогового учета следующие сведения:

• в 10-дневный срок — об открытии или закрытии счетов в коммерческих банках;

• в срок не позднее одного месяца — о начале участия в российских или иностранных организациях;

• в срок не позднее одного месяца — о создании, реорганизации или ликвидации обособленных подразделений на территории РФ;

• в срок не позднее трех дней — о принятии решения об объявлении несостоятельности (банкротства), ликвидации или реорганизации.

Смотрите также по теме:

Права и обязанности участников общества с ограниченной ответственностью

Субъекты права собственности

Понятие консолидированной группы налогоплательщиков: общие положения и условия создания (ст. 25.1, 25.2)

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: перечень, общая характеристика, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов

Налоговые органы: права и обязанности, ответственность должностных лиц

Переход к следующему ответу

Просмотров: 937

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Ваше имя:

Текст комментария:


Введите сумму чисел с картинки