Новая декларация по налогу на прибыль: Титульный лист и лист 02 | Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ Признак налогоплательщика (код)
Автор: Методический материал
Дата: 2020-04-09 Переход на главную
Новая декларация по налогу на прибыль: Титульный лист и лист 02 | Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ Признак налогоплательщика (код)
Новая декларация по налогу на прибыль: Титульный лист и лист 02
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)
5.1. По реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывается код "01", если Лист 02 Декларации составляется организациями, кроме указанных ниже.
По реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывается код "02", если Лист 02 Декларации составляется сельскохозяйственным товаропроизводителем, уплачивающим налог по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данной организацией собственной сельскохозяйственной продукции.
По реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывается код "03", если Лист 02 Декларации составляется резидентом особой (свободной) экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов особой (свободной) экономической зоны.
По реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывается код "06", если Лист 02 Декларации составляется организациями - резидентами территорий опережающего социально-экономического развития по доходам от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.
По реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывается код "14", если Лист 02 Декларации составляется организациями, имеющими статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами, в отношении деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами.
Указанными выше налогоплательщиками Лист 02 Декларации по иным видам деятельности составляется с указанием по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" кода "01".
По реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывается код "04", если Лист 02 Декларации составляется организациями, перечисленными в пункте 1 статьи 275.2 Кодекса. При указании в Листе 02 и приложениях к нему кода "04" по реквизиту "Лицензия" указываются ее серия, номер и вид.
По реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывается код "07", если Лист 02 Декларации составляется организациями - участниками региональных инвестиционных проектов, и код "08" - участниками специальных инвестиционных контрактов, которые соответствуют условиям для применения нулевых и пониженных налоговых ставок в соответствии с положениями Кодекса.
Организации, осуществляющие образовательную деятельность, медицинскую деятельность, образовательную и медицинскую деятельность, социальное обслуживание граждан, туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа, по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" заполняют Лист 02 и приложения к нему с указанием, соответственно, кодов "09", "10", "11", "12" и "13".
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
5.6 По строке 171 указываются реквизиты закона субъекта Российской Федерации, которым установлена примененная налогоплательщиком пониженная налоговая ставка для исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет субъекта Российской Федерации. При этом последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации. Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Пятнадцать знакомест предназначены для указания номера закона субъекта Российской Федерации.
Например, если соответствующая налоговая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации N 285/2019-ОЗ, то по строке с кодом 171 указывается:
0 0 0 2 / 0 0 0 3 / 1 5 . 1 /
0 0 0 0 2 8 5 / 2 0 1 9 - 0 3
Строка 171 не заполняется, если налогоплательщик имеет обособленные подразделения и исчисление налога в бюджеты субъектов Российской Федерации производится по отдельным расчетам в Приложениях N 5 и N 6а к Листу 02.
Смотрите также по теме:
Переход к следующему ответу Просмотров: 874
|