Контроль со стороны органов валютного контроля

В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютной операцией признается приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Внутренними ценными бумагами признаются в том числе ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

Таким образом, сделки по приобретению паев представляется возможным квалифицировать как валютные операции. Данный вывод основан на том, что:

- пай является ценной бумагой, удостоверяющей в том числе право на денежную компенсацию при прекращении договора доверительного управления ПИФом со всеми владельцами инвестиционных паев этого ПИФа;

- ЗПИФ организован на территории РФ управляющей компанией - резидентом РФ, что позволяет отнести паи в рассматриваемой ситуации к внутренним ценным бумагам по Закону "О валютном регулировании и валютном контроле".

В соответствии со ст. 6 Закона N 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.

Статья 11 Закона N 173-ФЗ предусматривает ограничения, не относящиеся к операциям по рассматриваемой ситуации. В связи с чем представляется возможность сделать вывод, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без каких-либо специальных ограничений.

Вместе с тем Закон N 173-ФЗ содержит определенные требования к сделкам в рамках внешнеторговых операций, в частности, связанные с репатриацией валютной выручки, а также с оформлением паспортов сделок.

В соответствии с п. 4 ст. 2 Закона от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" внешнеторговой деятельностью признается деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. Внешней торговлей товарами признается импорт и экспорт товаров (п. 7 ст. 2 Закона 164-ФЗ). Товаром, являющимся предметом внешнеторговой деятельности, признается в том числе движимое имущество (п. 26 ст. 2 Закона 164-ФЗ). При этом согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги.

Справочно из ст. 2 Закона N 164-ФЗ:

- экспорт товара - вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе;

- импорт товара - ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе.

Учитывая вышеизложенное, представляется возможным сделать вывод, что сделки по купле-продаже ценных бумаг между резидентами и нерезидентами подлежат валютному контролю в случае их экспорта или импорта.

Однако в рассматриваемой ситуации необходимо учесть, что права, удостоверенные инвестиционным паем, фиксируются в бездокументарной форме (п. 2 ст. 14 Закона N 156-ФЗ).

Таким образом, при осуществлении сделок купли-продажи инвестиционных паев импорт или экспорт ценных бумаг не происходит, в связи с чем квалифицировать указанные сделки как внешнеторговые операции не представляется возможным, а значит, и валютному контролю такие сделки не подлежат.

Смотрите также по теме:

Переход к следующему ответу

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий: