Приобретение товаров (работ, услуг) у иностранных лиц

Налоговая база при таких операциях определяется налоговым агентом. При этом налоговыми агентами признаются покупатели этих товаров (работ, услуг). Рассмотрим порядок удержания налога налоговым агентом на примере.

ПРИМЕР

В I квартале 2007 года иностранная компания оказала розничной фирме – плательщику ЕНВД юридические услуги. Иностранная компания не имеет представительства на территории России. Договорная стоимость оказанных услуг составила 23 600 руб. (с учетом налогов, подлежащих удержанию в соответствии с российским законодательством). В этом же квартале подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг. Расчеты произведены в рублях в безналичной форме.

В бухгалтерском учете розничной организации делаются следующие проводки:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76

– 20 000 руб. (23 600 – 3600) – отражена стоимость юридических услуг;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76

– 3600 руб. (23 600 руб. Ч 18 %: 118 %) – отражен НДС со стоимости услуг;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС»

– 3600 руб. – отражена сумма НДС, удержанная налоговым агентом, подлежащая уплате в бюджет;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» КРЕДИТ 51

– 3600 руб. – уплачен НДС в бюджет;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51

– 20 000 руб. – перечислена оплата иностранной компании;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 19

– 3600 руб. – отнесена на увеличение расходов удержанная сумма НДС.

Порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и продаж в данном случае аналогичен порядку, применяемому при аренде государственного и муниципального имущества.

Смотрите также по теме:

Переход к следующему ответу

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий: