Генеральный бюджет компании

Автор: Методический материал

Дата: 2019-07-31

Переход на главную

Генеральный бюджет компании

Первый шаг в планировании генерального бюджета – это составление бюджета продаж.

Он определяется не столько производственными возможностями предприятия, сколько возможностями сбыта рынка.

Здесь учитывается влияние следующих факторов:

– деятельность конкурентов;
– стабильность поставщиков, покупателей;
– результативность рекламы;
– сезонные и другие колебания спроса;
– политика ценообразования;
– и другие.

При планировании объема продаж используются различные методы:

статистические прогнозы с применением математических методов;

экспертные оценки специалистов отдела сбыта и другие.

Исходя из бюджета продаж, разрабатывается производственный бюджет, на основании которого составляют бюджет закупок материалов, бюджет по труду, бюджет общепроизводственных расходов.

Далее готовят бюджет управленческо-сбытовых расходов.

Конечной целью работы над операционным бюджетом является разработка плана прибылей и убытков (Ф-2).

Финансовый бюджет: его цель – разработка прогнозируемого баланса.

Он составляется с использованием данных плана прибылей и убытков, бюджета капитальных вложений, прогноза движения денежных средств.

После составления прогнозного баланса необходимо его проанализировать:

рассчитать коэффициенты, характеризующие ликвидность, платежеспособность организации, ее финансовое состояние.

Если рассчитанные коэффициенты не удовлетворяют установленным нормативам, то необходимо провести дополнительную работу по переработке генерального бюджета.

Бюджеты разрабатываются управленческой бухгалтерией совместно с руководителями центров ответственности и, как правило, процесс разработки идет снизу вверх.

Бюджет может разрабатываться на годовой основе с разбивкой по месяцам на основе непрерывного планирования (когда в течение первого квартала пересматривается смета второго квартала и составляется смета первого квартала следующего года, т.е. бюджет все время проецируется на год вперед).

Несмотря на единую структуру, состав элементов генерального бюджета (особенно его операционной части) во многом зависит от вида деятельности организации.

Более подробная классификация бюджетов

1 По срокам:
а) текущие – год;
б) оперативные – квартал, месяц;
в) скользящие – по окончании отчетного периода к исполненному бюджету добавляется следующий, при необходимости скорректированный по фактическим результатам деятельности организаций (скользящее бюджетирование);
г) прогнозный – более года.

2 По назначению:
а) операционный;
б) финансовый;

3 По уровню детализации:
а) основные (генеральные или мастер-бюджеты) – по организации в целом;
б) частные (специальные) – по центрам ответственности, по проектам, по бизнес-процессам.

4 По уровню анализа:
а) статический (жесткий, нулевой и первый уровень анализа);
б) гибкий (второй уровень анализа);
в) детализирующий отклонения (третий уровень анализа).

Смотрите также по теме:

Переход к следующему ответу

Просмотров: 387

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий: