Аудит операций по расчетному, валютному и прочим счетам

Целью аудиторской проверки операций по расчетному, валютному и другим счетам в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета ДС на счетах в банке действующим в РФ нормативным документам.

При аудите расчетного счета необходимо проверить:

Сведения о расчетных счетах, открытых в банках;
Соответствие порядка ведения операций по расчетным счетам Положению о безналичных расчетах в РФ;
Состояние учета и контроля за операциями на счетах;
Полноту и правильность отражения в учете операций по расчетным счетам;
Полноту и правильность синтетического учета операций по расчетному счету.

Аудитор должен определить, сколько на предприятии имеется расчетных счетов, и проверить как ведется аналитический и синтетический учет по каждому из них.

Эти данные нужны для проверки наличия банковских выписок по всем счетам и регистров синтетического учета по каждому счету.

Основная информация по расчетному счету содержится в банковских выписка и приложенных к ним первичных документах.

При аудите операций по расчетному счету также проверяет:

1 – порядок ведения учетных регистров;

2 – наличие регистров синтетического учета по каждому расчетному счету, открытому в банке, а также сводного регистра;

3 – своевременность отражения в регистрах синтетического учета операций по движению ДС на расчетном счете;

4 – наличие записей в учетных регистрах по каждой выписке банка;

5 - тождественность записей в учетных регистрах и выписке банка.

При осуществлении ВЭД организации получают выручку от экспорта продукции, производят платежи по импорту товаров, оплачивают расходы по загранкомандировкам и другие операции в иностранной валюте через валютные счета, открываемые в банках РФ, а также за границей.

Аудит операций на валютных счетах осуществляется отдельно по каждому валютному счету, открытому в банке, в том числе и за рубежом.

Аудитор проводит проверку операций по покупке валюты на соответствие валютному законодательству и порядку отражения их в бухгалтерском учете.

Датой совершения банковских операций по валютным счетам считается дата зачисления ДС на валютный счет в кредитной организации или дата их списания с валютного счета.

Бухгалтерский учет операций, связанных с расчетами по аккредитиву, чекам, иным платежным документам, ведется на счете 55 «Специальные счета в банках».

Направления проверки операций по прочим счетам в банке аналогичны указанным для операций по расчетному и валютному счету.

Аудитору необходимо проверить:

1 – правильность и законность применения аккредитивной формы расчетов;

2 – правильность документального оформления операций, оплаченных чеками;

3 – наличие депозитных сертификатов, приобретенных у банка;

4 – полноту и правильность документального оформления операций по движению средств целевого финансирования, поступивших на содержание социальных учреждений от родителей и прочих источников;

5 – правильность составления бухгалтерских проверок.

Соответствие записей в выписках банка по операциям счета 55 сверяется с Главной книгой и Ж-О № 3.

Смотрите также по теме:

Переход к следующему ответу

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий: