Налог на прибыль

НДС

Налоги

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы, НДПИ

Страховые взносы

Отчетность

УСН

Индивидуальные предприниматели

Затраты на производство

Капитал

Основные средства

Нематериальные активы

Денежные средства

Финансовые вложения, кредиты, займы, расчеты

ККТ

Производственные запасы

Учетная политика

Внутренний контроль

ВЭД

Кадровый учет

Финансовые результаты

Декларацию нужно заполнять по новой форме

Программу льготного кредитования на сохранение занятости хотят перезапустить

Новые реквизиты кассового чека 2021

Какую пенсию получит ИП, который платит страховые взносы «за себя»?

Понятие и особенности налоговых правонарушений

Понятие и основные формы реализации налогового права

Учет налогоплательщиков. Мониторинг и оперативный налоговый контроль

Изучаем налогообложение

Форум ответов

О главном

Вечно нужное

Секретный раздел

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.


Заметок в базе: 4302
Комментариев: 179

Аудит операций по расчетному, валютному и прочим счетам

Автор: Методический материал

Дата: 2019-07-30

Переход на главную

Аудит операций по расчетному, валютному и прочим счетам

Целью аудиторской проверки операций по расчетному, валютному и другим счетам в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета ДС на счетах в банке действующим в РФ нормативным документам.

При аудите расчетного счета необходимо проверить:

  1. Сведения о расчетных счетах, открытых в банках;

  2. Соответствие порядка ведения операций по расчетным счетам Положению о безналичных расчетах в РФ;

  3. Состояние учета и контроля за операциями на счетах;

  4. Полноту и правильность отражения в учете операций по расчетным счетам;

  5. Полноту и правильность синтетического учета операций по расчетному счету.

Аудитор должен определить, сколько на предприятии имеется расчетных счетов, и проверить как ведется аналитический и синтетический учет по каждому из них.

Эти данные нужны для проверки наличия банковских выписок по всем счетам и регистров синтетического учета по каждому счету.

Основная информация по расчетному счету содержится в банковских выписка и приложенных к ним первичных документах.

При аудите операций по расчетному счету также проверяет:

1 – порядок ведения учетных регистров;

2 – наличие регистров синтетического учета по каждому расчетному счету, открытому в банке, а также сводного регистра;

3 – своевременность отражения в регистрах синтетического учета операций по движению ДС на расчетном счете;

4 – наличие записей в учетных регистрах по каждой выписке банка;

5 - тождественность записей в учетных регистрах и выписке банка.

При осуществлении ВЭД организации получают выручку от экспорта продукции, производят платежи по импорту товаров, оплачивают расходы по загранкомандировкам и другие операции в иностранной валюте через валютные счета, открываемые в банках РФ, а также за границей.

Аудит операций на валютных счетах осуществляется отдельно по каждому валютному счету, открытому в банке, в том числе и за рубежом.

Аудитор проводит проверку операций по покупке валюты на соответствие валютному законодательству и порядку отражения их в бухгалтерском учете.

Датой совершения банковских операций по валютным счетам считается дата зачисления ДС на валютный счет в кредитной организации или дата их списания с валютного счета.

Бухгалтерский учет операций, связанных с расчетами по аккредитиву, чекам, иным платежным документам, ведется на счете 55 «Специальные счета в банках».

Направления проверки операций по прочим счетам в банке аналогичны указанным для операций по расчетному и валютному счету.

Аудитору необходимо проверить:

1 – правильность и законность применения аккредитивной формы расчетов;

2 – правильность документального оформления операций, оплаченных чеками;

3 – наличие депозитных сертификатов, приобретенных у банка;

4 – полноту и правильность документального оформления операций по движению средств целевого финансирования, поступивших на содержание социальных учреждений от родителей и прочих источников;

5 – правильность составления бухгалтерских проверок.

Соответствие записей в выписках банка по операциям счета 55 сверяется с Главной книгой и Ж-О № 3.

Смотрите также по теме:


Переход к следующему ответу

Просмотров: 299

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки




Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО

Бухгалтерский учет

2021-02

2021-01

2020-12

2020-11

2020-10

2020-09

2020-08

2020-07

2020-06

2020-05

2020-04

2020-03

2020-02

2019-11

2019-09

2019-08

2019-07

2019-06

2019-05

2019-02

2019-01

2018-12

2018-11

2018-10

2018-09

2018-08

2018-07

2018-06

2018-05

2018-04

2018-03

2018-02

2018-01

2017-12

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05