Учет денежных средств организации (касса, рублевые счета в банках)

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивных счетах, чековых книжках и т.п.

Движение денег по кассе учитывается на активном счете 50 «Касса». Сальдо по Д – остаток ДС на начало месяца, оборот по Д – поступление ДС, оборот по К – расходование ДС.

Учет на счете 50 «Касса» ведется по субсчетам:
50 – 1 «Касса организации»
50 – 2 «Операционная касса»
50 – 3 «Денежные документы».

Корреспонденция счетов по счету 50:

Д 50/1 К 51, 52, 71, 76, 73 – поступление ДС в кассу.

Д 50/3 К 50/1 – приобретены денежные документы за наличный расчет.

Д 50/3 К 71 – приобретены денежные документы через подотчетных лиц.

Д 71, 76, 70 К 50/1 – выдача ДС из кассы.

Д 51 К 50/1 – внесены ДС на расчетный счет.

Д 26 К 50/3 – списаны почтовые марки на общехозяйственные расходы.

Д 71 К 50/3 – выданы денежные документы под отчет (проездные билеты).

На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполняемые работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные кредиты, получаемые от банка и прочие зачисления.

Все операции по движению денежных средств на расчетном счете производятся банком на основании письменных распоряжений владельцев расчетных счетов (денежный чек, объявление на взнос денег наличными, платежное поручение) или с их согласия (платежные требования).

Учет движения денежных средств в бухгалтерии ведется на активном счете 51 «Расчетный счет».

Сальдо по Д – остаток ДС на начало месяца, оборот по Дебету – поступление ДС, оборот по Кредиту – расходование ДС.

Д 51 К 50 – зачислены ДС, сданные из кассы.
Д 51 К 66, 67 – зачислен кредит банка.
Д 51 К 62 – зачислены ДС от покупателей за реализованную продукцию.
Д 51 К 55 – зачислен остаток неиспользованной чековой книжки, аккредитива.
Д 51 К 91/1 – Зачислены штрафы, пени, неустойки полученные.
Д 50 К 51 – получено наличными в кассу.
Д 60,76 К 51 – оплата поставщикам и прочим кредиторам.
Д 68, 69 К 51 – перечислены платежи в бюджет.
Д 66, 67 К 51 – погашена задолженность банку по кредитам.
Д 26, 44 К 51 - оплата банковских услуг.
Д 55 К 51 - перечислены средства для открытия аккредитива.