Налог на прибыль

НДС

Налоги

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы, НДПИ

Страховые взносы

Авансовые отчеты

Готовая продукция и товары

Пособие по временной нетрудоспособности

Затраты на производство

Капитал

Основные средства

Нематериальные активы

Денежные средства

Финансовые вложения, кредиты, займы, расчеты

Расходы будущих периодов

Производственные запасы

Учетная политика

Внутренний контроль

ВЭД

Кадровый учет

Финансовые результаты

Помощь в решении бухгалтерских задач

Виды экономических преступлений в области таможенного дела

Участники производства по делу о нарушении таможенных правил

Производство по делам о нарушениях таможенных правил

Виды административных правонарушений в области таможенного дела

Понятие и состав нарушения таможенных правил

Обжалование решений, действий (бездействия) таможенных органов и их должностных лиц

Изучаем налогообложение

Форум ответов

О главном

Вечно нужное

Секретный раздел

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.


Заметок в базе: 3033
Комментариев: 157

Квартальная, полугодовая отчетность, порядок заполнения, свод начисленных и уплаченных сумм

Автор: Методический материал

Дата: 2019-07-21

Переход на главную

Квартальная, полугодовая отчетность

Состав отчетности:

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ);

Расчет по страховым взносам;

Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

Для составления отчетности (квартальной,  годовой), бухгалтеру необходимо сделать следующее:

1 сводная таблица по начисленному доходу физических лиц за период

svod_nachislenii

Итог по своду сверяем с начислениями отраженными в бухгалтерском учете, оборот по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"  223674-00 руб. расхождений нет.

2  таблица для подготовки данных по 6-ндфл

vicheti_na_detey

Итоговая сумма по начислениям  223674-00 руб., прибавляем дивиденды выплаченные учредителям за отчетный период.

Налоговые вычеты на детей по 1400 руб. на первого и второго ребенка и 3000 руб. на третьего и последующих. Еще для некоторой категории граждан (отдельной группы инвалидов, ветеранов и бывших военнослужащих) есть вычеты по 500 и 3000 руб. Предельная величина в 2018-2019гг составляет 350 000 руб., начисления оплаты труда сверх установленного предела теряет вычет.

Имущественный налоговый вычет. Право на него возникает у человека в случае покупки или строительства жилья либо приобретения земельного участка. В этом случае налоговую базу по НДФЛ уменьшает сумма затрат на покупку или строительство. Работником предоставлен.
Переходим к заполнению формы 6-ндфл Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 (ред. от 17.01.2018):

6-ndfl

В титульном лист, выставляем период

titulnii_list_9-ndfl_period

Заполняем форму 6-НДФЛ данными из таблицы 6-НДФЛ

pokazateli_6-ndfl

Ставка 13% строка 010, Сумма начисленного налога переносим из таблицы это итог 223674-00 руб. строка 020, в т.ч. сумма начисленного дохода в виде дивидендов, указывается в полном объеме с НДФЛ строка 025.

Сумму налоговых вычетов из таблички 6-НДФЛ указываем в строке 030. Автоматический подсчет суммы исчисленного налога строка 040 24164-00 руб. идентична сумме указанной в расчете 6-НДФЛ.

Строку 070 Сумма удержанного налога, итого по всем ставкам берем из раздела Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц она составляет 24741-00 руб.

 

dati_i_summi_fakticheski_poluchennih_dohodov

Датой фактического получения дохода по оплате труда является последний день месяца 31 декабря 2018 года, датой удержания налога является дата выплаты заработной платы т.е. 10 января 2019 года, сроком перечисления является следующий  день за датой выплаты заработной платы, т.е. 10 числа месяца произведена выплата заработной платы, НДФЛ подлежит перечислению в тот же день, последним днем уплаты НДФЛ является следующий день.

svedeniya_po_summam_viplat

Согласно вышеперечисленным данным начислено НДФЛ в бюджет по расчету 24164-00 руб. перечислено 24162-00 руб.

Следующим этапом составления отчетности является Расчет по страховым взносам Приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 

raschet_po_strahovim_vznosam

Заполняем титульный лист, переходим к разделу 3, загружаем данные по сотрудникам из прошлого периода это фамилии, имена, отчества плюс все данные по работнику

personificirovannie_svedeniya_po_zastrahovannim_licam

Загружаем данные из предыдущего периода

zagruzit_iz_proshlogo_perioda

Нажимаем кнопку Закрыть, загрузка завершена

zagruzka_zavershena

Заполняем раздел персонифицированных сведений о застрахованных лицах,

razdel_3_pers_uchet.jpg

Выбираем сотрудника, заполняем суммы выплат

svedeniya_o_summe_viplat

Данные берем из свода по заработной плате, программа автоматически делает расчет начислений от ФОТ работника, для начала указываем месяц строк 190, код категории работника, обычно НР наемный работник 22 %, сумму выплат и иных вознаграждений строка 210, базу для начислений страховых взносов в пределах предельной базы, в случае начисления по больничным листам в строках 210 и 220 будет разница в начислениях на сумму больничного листа, тогда признак застрахованного лица в системе выставляется следующим образом:  

priznak_zastrahovannogo_lica_v_sisteme

так по всем работникам

baza_dlya_nachisleniya_strahovih_vznosov

Отмечаем галочками сотрудников по которым, производились начисления в итоге выходит сумма равная начислению 223674-00 руб. и своду 223674-00 руб., расхождений нет.

Теперь переходим в раздел 1 приложение 1, заполняем Количество застрахованных лиц, всего (чел.) строка 010 и Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы, всего (чел.) строка 020.

Такие же действия производим в  разделе 1 приложение 2, выставляем признак выплат 2-зачетная система, признак 1-прямые выплаты, указывают в регионах - участниках пилотного проекта по выплатам пособий напрямую из ФСС застрахованному лицу.

В итоге программа производит расчет начисленных взносов, необходимо свериться!

svod_po_vznosam

Заполняем 4-ФСС Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275), создаем новый отчет

4-fss

 

sozdanie_novogo_otcheta_4-fss

данные идентичны расчету 6-НДФЛ, расчету страховых взносов

raschet_nachislenii_po_fss

 

nachisleno_k_uplate_strahovih_vznosov_4-fss

 

raschet_vznosov_na_medicinskoe_strahovanie


Смотрите также по теме:


 Переход к следующему ответу

Просмотров: 202

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки




Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО

Бухгалтерский учет

2019-11

2019-09

2019-08

2019-07

2019-06

2019-05

2019-02

2019-01

2018-12

2018-11

2018-10

2018-09

2018-08

2018-07

2018-06

2018-05

2018-04

2018-03

2018-02

2018-01

2017-12

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05