Налог на прибыль

НДС

Прочие

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы, НДПИ

Страховые взносы

Авансовые отчеты

Готовая продукция и товары

Пособие по временной нетрудоспособности

Затраты на производство

Капитал

Основные средства

Нематериальные активы

Денежные средства

Финансовые вложения, кредиты, займы, расчеты

Расходы будущих периодов

Производственные запасы

Учетная политика

Внутренний контроль

ВЭД

Кадровый учет

Финансовые результаты

Резерв по сомнительным долгам

Организация бухгалтерского учета на предприятиях

Как пройти камералку по правилам статьи 54.1 НК РФ

Капитал

Учет использования прибыли

Учет финансовых результатов

Общая характеристика финансовых результатов

2018-10

2018-09

2018-08

2018-07

2018-06

2018-05

2018-04

2018-03

2018-02

2018-01

2017-12

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05

2017-04

2017-03

2017-02

2017-01

2016-12

2016-10

2016-09

2016-08

2016-07

2016-06

2016-04

Изучаем налогообложение

Секретный раздел

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.

Заметок в базе: 885
Комментариев: 132

Расходы для целей исчисления налога на прибыль

Автор: Светлана

Дата: 2018-03-28

Переход на главную

Вопрос 3. Расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций и их группировка. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организаций (ст. 252)

Расходами признаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Расходы подразделяются на:

  • расходы, связанные с производством и реализацией
  • внереализационные расходы.

При методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).
Расходы, связанные с производством и реализацией подразделяются на:

  • Материальные расходы, включая затраты на приобретение сырья и материалов, приобретение запасных частей, комплектующих изделий и полуфабрикатов, топлива, воды и электроэнергии, работ и услуг производственного характера, а также затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией фондов природоохранного назначения (ст. 254 НК);
  • Расходы на оплату труда, к которым относятся любые начисления работникам в денежной и натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы и условиями труда, а также расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные трудовыми и (или) коллективными договорами (ст. 255 НК);
  • Суммы начисленной амортизации (ст. 256-259 НК);
  • Прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в состав которых, в частности, включаются суммы налогов и сборов, начисленных в соответствии с законодательством РФ, расходы на содержание служебного автотранспорта, расходы на командировки, представительские расходы, расходы на рекламу и др. (ст. 264 НК).

В состав внереализационных расходов включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией, например:

  • расходы на содержание переданного по договору аренды имущества,
  • расходы в виде процентов по долговым обязательствам,
  • расходы налогоплательщиков на формирование резерва по сомнительным долгам,
  • расходы по уплате штрафов, пени и иных санкций за нарушение договорных обязательств
  • другие расходы в соответствии со статьей 265 НК. 

Ряд расходов не принимается к вычету при исчислении налога на прибыль, в частности:

    • выплачиваемые налогоплательщиком дивиденды;
    • пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет и государственные внебюджетные фонды;
    • взносы в уставный (складочный) капитал;
    • суммы налога на прибыль и платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду;
    • расходы по созданию и приобретению амортизируемого имущества
    • другие расходы (ст. 270 НК). 

     Переход к следующему ответу

    Просмотров: 307

    Оцените заметку:  1 2 3 4 5

    Комментарии к этой заметке:

    Добавить Ваш комментарий:

    Введите сумму чисел с картинки

Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО



Бухгалтерский учет