Счета-фактуры и обособленные подразделения

Автор: Светлана

Дата: 2018-06-04

Переход на главную

Счета-фактуры и обособленные подразделения

Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Товары отгружает обособленное подразделение поставщика

Если товары, работы или услуги реализует филиал или другое обособленное подразделение, счета-фактуры нужно оформлять от имени головного отделения. Поскольку обособленные подразделения не являются налогоплательщиками (ст. 19 НК РФ).

Сначала рассмотрим ситуацию, когда покупатель купил товар, а забирает его не в офисе поставщика, а у него в филиале.

Если товары отгружает обособленное подразделение поставщика, то номер счета-фактуры через «/» нужно дополнить цифровым индексом данного обособленного подразделения, установленным в учетной политике компании.

В строке 2 счета-фактуры нужно указать наименование компании-поставщика.

А в строке 2а – юридический адрес головного отделения.

В строке 2б счета-фактуры приведите ИНН компании и КПП обособленного подразделения.

В строке 3 нужно указать наименование и адрес обособленного подразделения, которое отгружает товары. Если обособленное подразделение выполняет работы или оказывает услуги, в строке 3 нужно поставить прочерк.

Разъяснения по поводу заполнения таких счетов-фактур содержатся в письме Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-07-09/32.

Поставщик отгружает товары в обособленное подразделение покупателя

Теперь другая ситуация. Поставщик отгружает товар не в головной офис покупателя, а в его филиал.

Если поставщик отгружает товары в обособленное подразделение покупателя, то в строке 6 нужно привести наименование компании-покупателя, в состав которой входит обособленное подразделение.

В строке 6а нужно указать адрес головного отделения покупателя.

В строке 6б приведите ИНН компании-покупателя и КПП обособленного подразделения.

Если компания реализует товары, в строке 4 необходимо указать наименование обособленного подразделения и его адрес.

Если компания реализует обособленному подразделению работы или услуги, в строке 4 нужно поставить прочерк.

Разъяснения по поводу заполнения таких счетов-фактур содержатся в письме Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-07-09/29204.

Смотрите также по теме:

 Переход к следующему ответу

Просмотров: 3241

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий: