Налог на прибыль

НДС

Налоги

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы, НДПИ

Страховые взносы

Авансовые отчеты

Готовая продукция и товары

Пособие по временной нетрудоспособности

Затраты на производство

Капитал

Основные средства

Нематериальные активы

Денежные средства

Финансовые вложения, кредиты, займы, расчеты

Расходы будущих периодов

Производственные запасы

Учетная политика

Внутренний контроль

ВЭД

Кадровый учет

Финансовые результаты

Изменится порядок расчета доли прибыли каждого обособленного подразделения для целей расчёта налога на прибыль (не общие ставки) №195-ФЗ от 13.07.2020

Чек коррекции без уведомления ИФНС Закон №240-ФЗ от 20.07.2020

По льготным кредитам по Постановлению  Правительства РФ от 16.05.2020 N 696) проценты признаются в расходы по мере их оплаты – подпункт 12 пункта 7 статьи 272

Операции с подакцизными товарами

Можно ли за апрель 2020 выставлять Заказчикам акты на выполнение работ, оказание услуг?

Руководству компании необходимо привлечь работника к работе в выходной. Ему установлен оклад, ежемесячная премия и надбавка за стаж. Какие выплаты учитывать при расчете доплаты?

СЗВ-ТД | С 9 апреля СЗВ-ТД по принятым/уволенным сдаем на следующий день

Изучаем налогообложение

Форум ответов

О главном

Вечно нужное

Секретный раздел

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.


Заметок в базе: 3945
Комментариев: 167

Расчет обеспеченности организации собственными оборотными средствами

Автор: Светлана

Дата: 2018-05-24

Переход на главную

Вопрос 15. Расчет и оценка показателей обеспеченности организации собственными оборотными средствами

Традиционный метод определения степени обеспеченности организации собственными оборотными средствами - это расчет коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами по формуле

Коб.сос = СОС / ТА,

где СОС - собственные оборотные средства организации; ТА - текущие активы, сумма валовых оборотных активов организации.
Этот коэффициент характеризует долю собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств. Рекомендуемая величина - свыше 0,1.
Обеспеченность организации собственными оборотными средствами с точки зрения финансового равновесия можно оценить величиной текущих финансовых потребностей предприятия (ТФП):

ТФП = СОС - ДС = ТА – КЗ - ДС

где СОС - собственные оборотные средства организации; ТА - текущие активы, КЗ – кредиторская задолженность на последнюю отчетную дату, ДС – денежные средства.
Также этот показатель можно определить по следующей формуле:

ТФП = 3 + ГП + НЗП + ДЗ - КЗ

где 3 - стоимость запасов сырья; ГП — стоимость запасов готовой продукции; НЗП - стоимость объема незавершенного производства; ДЗ - величина дебиторской задолженности; КЗ - кредиторская задолженность.
По экономическому содержанию текущие финансовые потребности тесно связаны с понятием финансового цикла, т.е. со временем, необходимым для превращения средств, вложенных в запасы и дебиторскую задолженность, в деньги на счете (цикл обращения денежной наличности):

Финансовый цикл = Ттмц + Тдб - Ткрз,

где Ттмц - срок оборачиваемости материальных оборотных активов (запасов); Тдб - период оборачиваемости дебиторской задолженности; Ткрз - средний срок оплаты кредиторской задолженности.
Предприятие заинтересовано в уменьшении первых двух показателей и в увеличении третьего показателя с целью сокращения финансового цикла.
Денежные средства являются регулятором равновесия между собственными оборотными средствами и текущими финансовыми потребностями:

ДС = СОС - ТФП

Если СОС < ТФП, то ДС < 0, т.е. имеется дефицит денежной наличности. Если СОС > ТФП, то ДС > 0, т.е. нет дефицита денежной наличности.
В аналитической практике излишек (недостаток) собственных оборотных средств определяется сопоставлением фактического наличия (с нормативом).

Смотрите также по теме:


 Переход к следующему ответу

Просмотров: 1043

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки




Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО

Бухгалтерский учет

2020-09

2020-08

2020-07

2020-06

2020-05

2020-04

2020-03

2020-02

2019-11

2019-09

2019-08

2019-07

2019-06

2019-05

2019-02

2019-01

2018-12

2018-11

2018-10

2018-09

2018-08

2018-07

2018-06

2018-05

2018-04

2018-03

2018-02

2018-01

2017-12

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05