Как рассчитать транспортный налог

transportnii_nalog_maz_5551 Расчет транспортного налога производится, по каждому транспортному средству, зарегистрированному за предприятием, за год. Для расчета потребуется паспорт технического средства (ПТС).

Ставки установлены законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ). Узнать ставки в вашем регионе можно на сайте ФНС, сервис "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
Если ставка зависит от возраста машины, считайте его с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля - 2015. Тогда в 2015 г. ему 0 лет, в 2016 - 1 год, в 2017 г. - 2 года и т.д.
Если вы владели автомобилем не весь год, налог скорректируйте на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяйте с точностью до четвертого знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

passport_transportnogo_sredstva

В расчет вносятся основные показатели, такие как: идентификационный номер транспортного средства, марка транспортного средства, регистрационный номер транспортного средства, дата регистрации транспортного средства. Налоговой базой служит мощность транспортного средства исчисленная в лошадинных силах

deklaraciya_transportnii_nalog

Налоговая ставка, по данному транспортному средству составляет 50 рублей за единицу налоговой базы, значит за год сумма транспортного налога по данному транспортному средству составит 9000 рублей.

Количество полных месяцев владения транспортным средством: месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно, а месяц выбытия автомобиля - если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ), в данном случае транспортное средство числится на балансе предприятия полных 12 месяцев

deklaraciya_transportnii_nalog_maz

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируйте. Вы получите исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо уплатить в бюджет. Если же вы платили авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

Марка транспортного средства Трактор Т901ИБР

tractor_t901_transportnii_nalog

transportnii nalog_tractor_t901

declaraciya_transportnii_nalog_t901

Марка транспортного средства Экскаватор ЭК-12

ekskovator_ek12

transportnii_nalog_ekskovator_ek12

deklaraciya_transportnii_nalog_ek_12

Марка транспортного средства Погрузчик ТО-30

pogruzchik_to_30

to_30

transportnii_nalog_to-30

Вывод
Налог за год необходимо считать по каждому автомобилю, зарегистрированному на компанию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).
Налог на автомобиль = Мощность двигателя в л.с. х Ставка налога

Мощность двигателя указана в ПТС или свидетельстве о регистрации. Мощность в кВт переводится в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой.
Ставки установлены законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ). Узнать ставки в вашем регионе можно на сайте ФНС, сервис "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
Если ставка зависит от возраста машины, необходимо считать его с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ).
Если владение автомобилем составляет не весь год, налог скорректируйте на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяйте с точностью до четвертого знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = Количество полных месяцев владения автомобилем / 12

Месяц приобретения включется в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля - если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируйте. Вы получите исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо уплатить в бюджет. Если же вы платили авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

Особенности есть при расчете налога:

по дорогим автомобилям, к которым применяется повышающий коэффициент;

Сумма транспортного налога исчисляется с учетом повышающего коэффициента:
1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет
1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года
2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет

по грузовым автомобилям, зарегистрированным в системе "Платон".

Транспортный налог является региональным налогом, сроки его уплаты устанавливаются законами субъекта, в котором автомобиль зарегистрирован. Транспортный налог уплачивается авансовыми платежами за I, II и III кварталы и по итогам года. КБК для уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему в 2018 году: 182 1 06 04011 02 1000 110. Декларация по транспортному налогу представляется только по итогам года. Срок сдачи – до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год – до 1 февраля 2018 года. А за 2018 год — до 1 февраля 2019 года.

По окончании года, после подачи декларации по транспортному налогу, налоговый орган может выставить требование о предоставлении пояснений, по неполному отражению указанного количества транспортных средств в налоговой декларации

transportnii_nalog

Организация получившая такое требование в 5-ти дневный срок, предоставляет ответ и прилагает в качестве подтверждения фактического наличия транспортных средств числящихся за организацией, следующие документы:

akt_sverki_nalichiya_tehniki

если, часть транспортных средств снята с учета, а органы ГИБДД не передали информацию о снятии в ФНС, прикрепляем к ответу на требование акт снятия с учета транспортных средств:

transportnii_nalog_snyatie_s_ucheta