Налог на прибыль

НДС

Прочие

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы, НДПИ

Страховые взносы

Авансовые отчеты

Готовая продукция и товары

Пособие по временной нетрудоспособности

Затраты на производство

Капитал

Основные средства

Нематериальные активы

Денежные средства

Финансовые вложения, кредиты, займы, расчеты

Расходы будущих периодов

Производственные запасы

Учетная политика

Внутренний контроль

ВЭД

Кадровый учет

Финансовые результаты

Резерв по сомнительным долгам

Организация бухгалтерского учета на предприятиях

Как пройти камералку по правилам статьи 54.1 НК РФ

Капитал

Учет использования прибыли

Учет финансовых результатов

Общая характеристика финансовых результатов

2018-10

2018-09

2018-08

2018-07

2018-06

2018-05

2018-04

2018-03

2018-02

2018-01

2017-12

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05

2017-04

Изучаем налогообложение

Секретный раздел

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.

Заметок в базе: 885
Комментариев: 132

Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн Юнион"

Автор: Методический материал

Дата: 2017-09-20

Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн Юнион"

Содержание операции Контировка Комментарий
Дебет Кредит
1
Прием наличных денежных средств для перевода по территории Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" 20202
(810)
20207
(810)
40911
(810)
- на сумму перевода в рублях РФ.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.4.51
Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.1
Физические лица-резиденты могут отправлять рубли РФ по территории Российской Федерации без ограничения суммы перевода.
В случае, если сумма перевода в рублях РФ равна или превышает 600000 руб. или в иностранной валюте равна или превышает в эквиваленте 600000 руб., Отправителю надо заполнить Анкету для идентификации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. При отказе Отправителя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк отказывает в выполнении операции. При отказе Получателя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк также отказывает в выполнении операции, и по истечении 30 дней сумма перевода возвращается Отправителю денежных средств.
Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ, ст.6
Отражение доходов 20202
(810)
20207
(810)
70601
(810)
- на сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5
2
Прием наличных денежных средств в иностранной валюте для перевода по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" 20202
(840)
20207
(840)
Лицевой счет "Иностранная валюта"
40912
(840)
"Переводы из Российской Федерации", лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5
При осуществлении валютных операций физическое лицо-резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода.
Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 № 1412-У
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.9, п.12
40913
(840)
"Переводы из Российской Федерации нерезидентами", лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5
Физические лица - нерезиденты могут отправлять иностранную валюту из Российской Федерации без ограничения суммы перевода.
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.10
Отражение доходов 20202
(840)
20207
(840)
70601
(810)
- на сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5
3
Прием наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для перевода из Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" 20202
(810)
20207
(810)
Лицевой счет "Рубли"
40912
(810)
"Переводы из Российской Федерации", лицевой счет "Рубли".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6
40913
(810)
"Переводы из Российской Федерации нерезидентами", лицевой счет "Рубли".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6
Отражение доходов 20202
(810)
20207
(810)
70601
(810)
- на сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5
4
Поступление денежных средств по переводу в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" 47423  40905
(810)
- зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета по территории РФ.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47
Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, п.1.2, приложение, п.1.2
40909
(810)
(840)
- зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц-резидентов.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50
40910
(810)
(840)
- зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц-нерезидентов
47423 30301 Поступили денежные средства по переводу в пользу физических лиц - клиентов филиала
5
Выплата наличной валюты Российской Федерации по территории Российской Федерации в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" 40905
(810)
20202
(810)
20207
(810)
- выплачены денежные средства.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47
6
Выплата наличной иностранной валюты по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" 20202
(840)
20207
(840)
Лицевой счет "Иностранная валюта"
40909
(840)
"Переводы в Российскую Федерацию", лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7
40910
(840)
"Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам", лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7
7
Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" 20202
(810)
20207
(810)
Лицевой счет "Рубли"
40909
(810)
"Переводы в Российскую Федерацию", лицевой счет "Рубли".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
40910
(810)
"Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам", лицевой счет "Рубли".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
8
Выплата суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета 20202
(840)
20207
(840)
20202
(810)
20207
(810)
Уполномоченный банк, не работая с монетами иностранных государств при осуществлении операций с наличной валютой и чеками, при выплате физическим лицам дробной части общей суммы иностранной валюты, т.е. суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства, вправе выплатить эту сумму в наличной валюте РФ в соответствии с условиями Договора банковского вклада. Выплата в валюте РФ дробной части от общей суммы в иностранной валюте будет являться отдельной операцией и иметь код вида операции, отличный от кода вида операции, проставляемого при выплате иностранной валюты. Таким образом, при заполнении Реестра операций с наличной валютой и чеками следует отражать операции по выплате дробной части отдельной строкой с указанием в графе 4 Реестра "курс (кросс-курс)" иностранной валюты.
Информационное письмо ЦБ РФ от 31.08.2004 № 29, вопрос 4
9
Возврат ранее отправленного перевода по вине кредитной организации 47423 40909
40910
40905
30301
- на сумму перевода, комиссии Вестерн Юнион и комиссии кредитной организации за возврат денежных средств
Отражение расходов 70606 40905 - на сумму комиссии, ранее полученной от "Вестерн Юнион", символ 25203
40905
(810)
20202
(810)
- на сумму возвращаемого перевода по Российской Федерации и суммы комиссии.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47
40909
(810)
- на сумму перевода ранее отправленных за пределы Российской Федерации резидентами и суммы комиссии.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50
40910
(810)
- на сумму перевода ранее отправленных за пределы Российской Федерации нерезидентами и суммы комиссии
40909
(840)
40910
(840)
20202
(840)
- на сумму возвращаемого перевода в иностранной валюте и суммы комиссии.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50
10
Возврат ранее отправленного перевода по вине компании "Вестерн Юнион" 47423  40909
40910
40905
30301
- на сумму перевода, комиссии Вестерн Юнион и комиссии кредитной организации за возврат денежных средств.
40905
(810)
20202
(810)
- на сумму возвращаемого перевода по Российской Федерации.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47
40909
(810)
- на сумму перевода, ранее отправленного за пределы Российской Федерации резидентами.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50
40910
(810)
- на сумму перевода, ранее отправленного за пределы Российской Федерации нерезидентами
40909
(840)
40910
(840)
20202
(840)
- на сумму возвращаемого перевода в иностранной валюте.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50
40905 20202 - на сумму комиссионного вознаграждения
11
Возврат невостребованного ранее отправленного перевода 47423  40909
40910
40905
30301
- на сумму перевода, комиссии Вестерн Юнион и комиссии кредитной организации за возврат денежных средств
Отражение доходов 47423 70601 - на сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5
40905
(810)
20202
(810)
- на сумму возвращаемого перевода по Российской Федерации.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47
40909
(810)
- на сумму перевода, ранее отправленного за пределы Российской Федерации резидентами.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50
40910
(810)
- на сумму перевода, ранее отправленного за пределы Российской Федерации нерезидентами
40909
(840)
40910
(840)
20202
(840)
- на сумму возвращаемого перевода в иностранной валюте и суммы комиссии.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50
12
Закрытие операционного дня по переводам по системе "Вестерн Юнион" 40911
40912
40913 
47422 - на общую сумму принятых переводов и комиссии Вестерн Юнион.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50, п.4.51
30302  Закрытие операционного дня по переводам по системе "Вестерн Юнион" по филиалу, на общую сумму принятых переводов и комиссии Вестерн Юнион
47422 47423 - урегулирование требований и обязательств по переводам по системе "Вестерн Юнион".
13
Подведение итогов за отчетный период 30114
30110
47423 - зачисление средств, поступивших от компании "Вестерн Юнион" (при положительном сальдо)
47422 30114
30110
- перевод средств в пользу компании "Вестерн Юнион" (при отрицательном сальдо)

Просмотров: 315

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки

Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО



Бухгалтерский учет