Налог на прибыль

НДС

Прочие

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы, НДПИ

Страховые взносы

Авансовые отчеты

Готовая продукция и товары

Пособие по временной нетрудоспособности

Затраты на производство

Капитал

Основные средства

Нематериальные активы

Денежные средства

Финансовые вложения, кредиты, займы, расчеты

Расходы будущих периодов

Производственные запасы

Учетная политика

Внутренний контроль

ВЭД

Кадровый учет

Финансовые результаты

Резерв по сомнительным долгам

Организация бухгалтерского учета на предприятиях

Как пройти камералку по правилам статьи 54.1 НК РФ

Капитал

Учет использования прибыли

Учет финансовых результатов

Общая характеристика финансовых результатов

2018-10

2018-09

2018-08

2018-07

2018-06

2018-05

2018-04

2018-03

2018-02

2018-01

2017-12

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05

2017-04

2017-03

2017-02

2017-01

2016-12

2016-10

2016-09

2016-08

2016-07

2016-06

2016-04

Изучаем налогообложение

Секретный раздел

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.

Заметок в базе: 885
Комментариев: 132

Налог на прибыль участников консолидированной группы

Автор: Светлана

Дата: 2018-03-29

Переход на главную  

Вопрос 20.Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в целях налогообложения доходов участников консолидированной группы налогоплательщиков (ст. 278.1)

Налоговая база по доходам, полученным всеми участниками КГН, определяется на основании суммы всех доходов и суммы всех расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли.
При этом в консолидированную налоговую базу не включаются доходы участников КГН, подлежащие обложению налогом у источника выплаты доходов.
Участники КГН не формируют резервы по сомнительным долгам  в части задолженности одних участников этой группы перед другими участниками такой группы, а также восстанавливают резерв по сомнительным долгам на сумму такой задолженности. Соответствующие суммы включаются в состав внереализационных доходов в налоговом периоде, предшествующем вступлению в КГН.
Участники КГН не формируют резервы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в части реализации товаров (работ) другим участникам этой группы, а также восстанавливают такой резерв в части сумм, относящихся к товарам (работам), реализованным другим участникам группы.
Соответствующие суммы, включаются в состав внереализационных доходов в налоговом периоде, предшествующем вступлению в КГН.
Участники КГН, понесшие убытки в налоговых периодах, предшествующих вступлению в КГН, не вправе уменьшить консолидированную налоговую базу на всю сумму понесенного ими убытка (на часть этой суммы) (перенести убыток на будущее), начиная с налогового периода, в котором они вошли в состав такой группы.
Не допускается суммирование убытков участников КГН, понесенных ими до вхождения в состав этой группы, с консолидированной налоговой базой. Указанное положение распространяется также на убытки, понесенные организациями, которые вошли в состав КГН путем присоединения к участнику этой группы или слияния с участником такой группы.

 Переход к следующему ответу

Просмотров: 230

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки

Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО



Бухгалтерский учет