Налог на прибыль

НДС

Прочие

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы

Страховые взносы

Авансовые отчеты

Календарь бухгалтера

Пособие по временной нетрудоспособности

Пособия по беременности, родам и на рождение

Пособие по уходу за ребенком

Основные средства

Нематериальные активы

Денежные средства

Финансовые вложения, кредиты, займы

Расходы будущих периодов

Прочие доходы и расходы

Учетная политика

Внутренний контроль

Выездная проверка ФСС и ПФР |Корректировочный РСВ-1

Транспортно-заготовительные расходы

Путевые листы

Учет «входного» НДС в составе расходов

Лимит остатка кассы

Резерв на оплату отпусков | Признание оценочного обязательства по оплате предстоящих отпусков

Отнесение на затраты сумм премий выплаченных работникам

2018-06

2018-05

2018-04

2018-03

2018-02

2018-01

2017-12

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05

2017-04

2017-03

2017-02

2017-01

2016-12

2016-11

2016-10

2016-09

2016-08

2016-07

2016-06

2016-04

Изучаем налогообложение

Секретный раздел

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.

Заметок в базе: 812
Комментариев: 106

Анализ кредитоспособности организации

Автор: Светлана

Дата: 2016-06-05

Вопрос 17. Анализ кредитоспособности организации

Анализ кредитоспособности организации-заемщика связан с проблемой управления кредитным риском в коммерческом банке. Под кредитоспособностью понимают наличие у хозяйствующего субъекта предпосылок для получения кредита и его возврата в срок. Для общей оценки кредитоспособности используется ряд методик, однако все они содержат схожую схему финансовых коэффициентов, характеризующих хозяйственную деятельность клиента.
В программу анализа кредитного риска, как правило, включаются следующие этапы:
1) качественный анализ рисков (оценка основных сведений о клиенте);
2) анализ финансового состояния заемщика;
3) определение класса кредитоспособности (рейтинга) заемщика;
4) разработка условий кредитного договора - сумма, срок, цена.
На первом этапе оцениваются следующие риски: отраслевые (тенденции развития конкуренции); акционерные (риск передела акционерного капитала); риск регулирования деятельности предприятия; производственные и управленческие (деловая репутация, качество управления, технология).
На втором этапе исследуют финансовое состояние: финансовую устойчивость, платежеспособность, ликвидность, оборачиваемость и рентабельность предприятия. Чаще используются коэффициенты: абсолютной ликвидности, промежуточного покрытия, маневренности функционирующего капитала, обеспеченности собственными источниками, чистые активы, чистый оборотный капитал.
Например, в зависимости от величины коэффициента текущей ликвидности хозяйствующие субъекты классифицируют как:

  • кредитоспособные, если Ктл > 1,5;
  • ограниченно кредитоспособные, если 1 < Ктл < 1,5;
  • некредитоспособные, если Ктл < 1,0.

Для уточнения уровня финансового риска банка проводят факторный анализ показателей кредитоспособности и структурный анализ, позволяющий спрогнозировать изменение кредитоспособности заемщика.
Третий этап - заключительный, определяет класс кредитоспособности клиента, проводя более точную комплексную оценку. Рейтинговая оценка предусматривает систему показателей и классификацию по группам. Эти группы упорядочивают в зависимости от значимости каждого показателя для оценки финансового состояния с точки зрения банка. Рейтинг определяют в баллах. Сумму баллов рассчитывают путем умножения классности (категорий 1, 2, 3) каждого выбранного оценочного показателя на его долю в совокупности и суммирования полученных результатов.
В зависимости от количества набранных баллов предприятие-заемщик относится к определенному классу.
Устанавливают три класса заемщиков:
1) первоклассные заемщики - кредитование не вызывает сомнений, льготные ссуды;
2) второклассные заемщики - кредитование требует взвешенного подхода, обычный порядок;
3) третий класс заемщиков - кредитование связано с повышенным риском, сумма ссуды не должна превышать сумму уставного капитала.

Просмотров: 230

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки


Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО