Налог на прибыль

НДС

Прочие

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы

Как рассчитать транспортный налог

Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости

Как скорректировать данные после отправки в ПФР формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год?

Понятие и классификация банковской отчетности

Вновь зарегистрированный ИП с видом деятельности УСН + ЕНВД

Расчет налога на прибыль в обособленных подразделениях

Реализация металлолома, нужно ли платить НДС?

2018-02

2018-01

2017-12

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05

2017-04

2017-03

2017-02

2017-01

2016-12

2016-11

2016-10

2016-09

2016-08

2016-07

2016-06

2016-04

2016-03

2016-02

Изучаем налогообложение

Секретный раздел

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.

Заметок в базе: 801
Комментариев: 100

Чистый денежный поток и методы его расчета

Автор: Светлана

Дата: 2016-06-05

Вопрос 15. Чистый денежный поток и методы его расчета

Чистый денежный поток является одним из основных показателей, применяемых для оценки финансового состояния. Он характеризует разницу между положительным и отрицательным денежными потоками (поступлением и расходованием денежных средств) и позволяет во многом определить финансовое равновесие и темпы возрастания рыночной стоимости предприятия. Наличие положительного чистого денежного потока свидетельствует о платежеспособности предприятия.
ЧДП = ПДП - ОДП
где ПДП - сумма положительного денежного потока (поступление денежных средств) за отчетный период; ОДП - сумма отрицательного денежного потока (расходование денежных средств) за отчетный период.
Финансовым службам предприятия рекомендуется рассчитывать чистый денежный поток не только при составлении бизнес-планов или в иных обязательных случаях, но и по истечении каждого отчетного периода. Это позволит постоянно контролировать ситуацию и своевременно соответствующим образом реагировать на те либо иные изменения.
На практике используют два метода расчета чистого денежного потока: прямой и косвенный. В обоих случаях чистый денежный поток рассчитывают по видам деятельности. Различия в расчетах касаются только операционной деятельности (операционная, инвестиционная, финансовая).
1. В основе прямого метода лежит движение средств по счетам предприятия. Расчет денежных потоков прямым методом дает возможность оперативного контролировать поступление и расходование средств предприятия и оценивать его платежеспособность и ликвидность. В России данный метод положен в основу формы отчета о движении денежных средств. Исходным элементом расчета при прямом методе является выручка от реализации.
Формула расчета ЧДП прямым методом по операционной деятельности:
ЧДОод = Вр + ПрП – Зод – НП - ПрВ
где Вр – выручка от реализации; ПрП– прочие поступления; Зод – затраты по операционной деятельности; HП– налоговые платежи; ПрВ - прочие выплаты денежных средств.
Недостатком данного метода расчета денежных потоков является то, что он не раскрывает взаимосвязи финансового результата (полученной прибыли) с изменениями абсолютного размера денежных средств.
2. При косвенном методе чистая прибыль преобразуется в чистый денежный поток от операционной деятельности путем соответствующих корректировок. Корректирующими факторами являются амортизация и любые изменения в текущих активах и пассивах.
Формула для расчета ЧДП косвенным методом по операционной деятельности:
ЧДПод = ЧП + Аос + Анма – ΔДЗ – ΔЗтм + ΔКЗ + ΔРф
где ЧП– чистая прибыль; Аос, Анма - ∑ амортизации ОС и НМА; ΔДЗ – прирост (снижение) дебиторской задолженности; ΔЗтм – прирост (снижение) суммы запасов товарно-материальных ценностей; ΔКЗ – прирост (снижение) кредиторской задолженности; ΔРф – прирост (снижение) резервного и других страховых фондов.

Яндекс.Метрика

Просмотров: 238

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки


Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО