Налог на прибыль

НДС

Прочие

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы, НДПИ

Страховые взносы

Авансовые отчеты

Готовая продукция и товары

Пособие по временной нетрудоспособности

Затраты на производство

Капитал

Основные средства

Нематериальные активы

Денежные средства

Финансовые вложения, кредиты, займы, расчеты

Расходы будущих периодов

Производственные запасы

Учетная политика

Внутренний контроль

ВЭД

Кадровый учет

Финансовые результаты

Дивиденды | Комиссия банка при снятии | Депозиты

Резерв по сомнительным долгам

Организация бухгалтерского учета на предприятиях

Как пройти камералку по правилам статьи 54.1 НК РФ

Капитал

Учет использования прибыли

Учет финансовых результатов

2018-11

2018-10

2018-09

2018-08

2018-07

2018-06

2018-05

2018-04

2018-03

2018-02

2018-01

2017-12

2017-11

2017-10

2017-09

2017-08

2017-07

2017-06

2017-05

2017-04

Изучаем налогообложение

Секретный раздел

Поисковый запрос не может быть менее 4-х символов.

Заметок в базе: 886
Комментариев: 136

Анализ отчета о движении денежных средств

Автор: Светлана

Дата: 2018-05-24

Переход на главную

Вопрос 13. Анализ отчета о движении денежных средств

Отчету о движении денежных средств за рубежом отдается предпочтение как инструменту анализа финансового состояния, так как отчет позволяет объективно оценить ликвидность фирмы в условиях инфляции в связи с тем, что при составлении других форм отчетности используется метод начисления, а не кассовый метод.
Различие в величинах прибыли и денежных потоков, таким образом, обусловлено тем, что в бухгалтерском учете статьи отражаются не в момент поступления или выплаты денег, а в момент совершения операции.
Анализ движения денежных средств может быть выполнен прямым и косвенным методами:
1. Прямой метод заключается в группировке и анализе данных бухгалтерского учета, отражающих движение денежных средств в разрезе видов деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой. Исходным элементом является выручка, по этому методу форма № 4 дополняется расчетами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности. Эти расчеты проводятся с использованием метода горизонтального, вертикального и трендового анализа. Недостаток метода - не раскрывает причин расхождения размера прибыли и изменения денежных средств.
2. Косвенный метод заключается в перегруппировке и корректировке данных баланса и формы № 2. Исходным показателем является чистая прибыль. Рассмотрим этапы косвенного метода.
I этап. Корректировка раздела производственно-хозяйственной деятельности:

  • к чистой прибыли прибавляются амортизация, убытки от реализации нематериальных активов; увеличение задолженности по уплате налогов; уменьшение счетов к получению;
  • из чистой прибыли вычитается прибыль от продажи ценных бумаг; увеличение авансовых выплат; увеличение ТМЦ; уменьшение счетов к оплате; уменьшение обязательств; уменьшение банковского кредита.

II этап. Корректировка в разделе инвестиционной деятельности:

  • к чистой прибыли прибавляется выручка от продажи ценных бумаг и материальных внеоборотных активов;
  • из чистой прибыли вычитается покупка ценных бумаг и материальных внеоборотных активов.

III этап. Корректировка в сфере финансовой деятельности:

  • к чистой прибыли прибавляется эмиссия обыкновенных акций;
  • из чистой прибыли вычитается погашение облигаций и выплата дивидендов.

В завершение анализа проводится расчет сальдо денежных средств на начало и конец года, который позволяет говорить об изменениях в финансовом положении фирмы. Операционный остаток денежных активов формируется с целью осуществления эффективных краткосрочных финансовых вложений

 Переход к следующему ответу

Просмотров: 226

Оцените заметку:  1 2 3 4 5

Комментарии к этой заметке:

Добавить Ваш комментарий:

Введите сумму чисел с картинки

Налоги

Право

Финансовый анализ

Аудит

Страховые организации

Банки и кредитные организации

МСФО



Бухгалтерский учет